- 财务管理的职能
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通货膨胀使货币的( )功能受到破坏，成本、利润等都无法准确的核算。
A．价值尺度
B．流通手段
C．支付手段
D．贮藏手段
正确答案
A
解析
[解析] 通货膨胀使货币的价值尺度功能受到破坏，成本、收入、利润等均无法准确核算，企业的经营管理尤其是财务管理陷入了困境，严重影响了再生产活动的继续进行。
A．企业资源计划系统
B．联机业务处理系统
C．办公自动化系统
D．客户关系管理系统
正确答案
C
解析
[分析]
联机业务处理系统是提供给基础业务人员使用的信息系统，通常这种系统要求能够迅速、准确、简洁的获取并处理数据。如银行的储蓄业务受理系统、邮政的电子汇兑系统、彩票销售系统等都是联机业务处理系统。办公自动化系统指办公信息处理的自动化系统，它利用先进的科学技术，使人工处理的各种办公业务活动逐步存储到各种设备中，并由各种设备与办公人员构成服务于某种目标的人机信息系统，其主要目的是达到充分利用信息、提高工作效率。目前市场上常见的主流办公自动化软件有IBM公司的Lotus Domino/Notes，微软公司的Office系列、金山公司的WPS系列。另外，有些组织中结合自身特点和特殊业务需求，使用了其他的或自主研发的办公自动化系统。企业资源计划系统通常包括生产资源计划，制造、财务、销售、采购、质量管理等功能，这种系统将客户需求和企业内部的制造活动以及供应商的制造资源整合在一起，形成企业一个完整的供应链。客户关系管理系统是选择、管理和维护有价值客户关系的一种商业策略，要求以客户为中心，来支持市场、销售和服务。通常客户关系管理系统主要包括市场营销管理、销售管理、客户服务和技术支持、伙伴关系管理等内容。
关于实施行政单位财务管理的基本方法，下列说法正确的是（）。
A．法律方法、行政方法、经济方法是行政事业单位财务管理中运用的三种基本方法
B． 行政事业单位财务管理的基本方法功能是相同的，但它们的特点、目的和作用不尽相同
C．法律方法侧重于从外部达到目标，而经济方法和行政方法侧重于从内部达到目标的实现
D．在实际工作中，应根据国家法律法规和经济发展情况，分别运用或综合运用财务管理的基本方法
正确答案
A
解析
行政事业财务管理的基本方法是法律方法、行政方法和经济方法。其中，法律方法和行政方法具有强制性、权威性，侧重外部强制；而经济方法侧重内部引导。这三种基本方法的目的相同，都是为了促进财务管理目标的实现，但特点、功能和作用不尽相同。由此可知，本题答案为A。
下列关于财务报告作用的说法，正确的有( )。
A．能够提供有助于投资者、债权人进行合理决策的信息
B．能够提供管理当局受托经管责任的履行情况的信息
C．能够为外部用户提供评价和预测企业将来的财务趋势、现金流量等信息
D．能够直接为企业和股东创造经济利益
E．能够为政府管理部门进行宏观调控和管理提供信息
正确答案
A,B,C,E
解析
[解析] 财务报告是指企业对外提供的反映企业特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告提供相关的信息，以供使用者更好地决策，但并不能直接为企业和股东创造经济利益。
下列各项属于期货交易所章程应当规定的内容的是（）。
A．设立目的和职责
B．名称、住所和营业场所
C．组织机构的组成、职责、任期和议事规则
D．财务会计、内部控制制度
正确答案
A, B, C, D
解析
《期货交易所管理办法》第十条规定了期货交易所章程应当包括的内容，据此规定，ABCD四项均符合该规定。
党的十六届三中全会提出的完善社会主义市场经济体制的目标是( )。
A．完善公有制为主体、多种所有制共同发展的基本经济制度
B．建立有利于逐步改变城乡二元经济结构的体制
C．更大程度地发挥市场在资源配置中的基础性作用，增强企业的活力和竞争力
D．健全国家宏观调控，完善政府社会管理和公共服务职能
E．为全面建设小康社会提供强有力的体制保障
正确答案
C,D,E
解析
暂无解析
A股份有限公司(以下简称A公司)主要经营电视机产品的生产和销售。相关背景信息如下：(1)注册会计师对A公司整套财务报表实施审计；(2)财务报表由A公司管理层基于通用目的、按照企业会计准则的规定编制；(3)审计业务约定条款中说明的A公司管理层对财务报表的责任，与《中国注册会计师审计准则第1111号――就审计业务约定条款达成一致意见》的规定一致；(4)除对财务报表实施审计外，注册会计师不承担法律法规要求的其他报告责任。其他资料如下：
A公司产品销售以A公司仓库为交货地点。A公司目前主要采用手工会计系统。ABC会计师事务所接受委托审计A公司2011年度财务报表，C和D注册会计师负责于2011年10月20日至11月20日对A公司的货币资金与交易循环、购货与付款循环、销售与收款循环的内部控制进行了解、测试与评价以及销售与收款循环实质性程序。
资料一：C和D注册会计师负责对A公司货币资金与交易循环的内部控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试情况，部分内容摘录如下：
(1)关于银行存款的内部控制：财务处处长负责支票的签署，外出时其职责由副处长代为履行；副处长负责银行预留印鉴的保管和财务专用章的管理，外出时其职责由厂长代为履行；财务人员乙负责空白支票的管理，仅在出差期间交由财务处长管理。负责签署支票的财务处长的个人名章由其本人亲自掌管，仅在出差期间交由副处长临时代管。
(2)关于货币资金支付的规定：部门或个人用款时，应提前向审批人提交申请，注明款项的用途、金额、支付方式、经济合同或相关证明；对于金额在10000元以下的用款申请，必须经过财务副处长的审批，金额在10000元以上的用款申请，应经过财务处长的审批；出纳人员根据已经批准的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账；货币资金支付后，应由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠正。
资料二：C和D注册会计师负责对A公司购货与付款循环的内部控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试情况，部分内容摘录如下：
(1)应付凭单部门在9月末编制了已验入库但尚未收到供应商发票的原材料清单，会计部门据此将相材料暂估入账，并在10月1日全额冲回。上述原材料清单显示已入库甲原材料5000公斤，单价为每公斤1300元。经核对批准发出的采购订单和入库单，数量和单价均相符，但C注册会计师注意到A公司另需向运输单位支付该原材料的运费180000元。财务人员解释，由于原材料运费是与运输单位另行结算的，因此在原材料暂估入账时未予考虑，并且，在10月8日收到运输单位的运费发票时，A公司已将运费计入该原材料的采购成本。A注册会计师在甲原材料明细账中找到了上述180000元运费的记录。
(2)原材料明细账显示，A公司在11月26日购入乙原材料698公斤，金额为70000元(不含增值税)。
A注册会计师注意到该原材料采购订单所列数量为700公斤，单价为每公斤100元(不含增值税)，但相应的入库单所列数量为698公斤。财务人员解释，上述数量差异是运输途中损耗所致。按照A公司原材料采购管理规定，乙原材料允许的入库检验差异率为±1%。
资料三：C和D注册会计师负责对A公司销售与收款循环的内部控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试情况，部分内容摘录如下：
C和D注册会计师选取了填制日期为6月25日至26日的4张发货单，编号为3076号至3079号，购货单位均为A公司。C注册会计师在6月份的主营业务收入明细账和相关原始凭证中找到了相应的记录，与上述发货单对应的销售发票填制日期为6月26日。
W公司是A公司2011年7月新发展的客户。A公司信用审核部门批准W公司的赊销信用额度为500000元。在收到W公司于7月5日预付的100000元后，A公司以每件117元的价格(含增值税)分别于7月10日和12日向W公司发出3500件和1800件产品，并于7月30日收到剩余款项。
C和D注册会计师检查了以上两次发货的销售单和发货单，销售单的信用审核记录显示，上述两批产品均经信用审核部门职员E批准即予发货。C和D注册会计师检查了相关的银行收款单据，没有发现异常。
C和D注册会计师从A公司主营业务收入明细账中选取了10月31日最后一笔交易和11月1日第一笔交易，注意到10月31 最后一笔交易的发货单和销售发票的填制日期均为10月31日，发货单编号为16256号；11月1日第一笔交易的发货单和销售发票的填制日期均为11月1日，发货单编号为16255号。财务人员解释，由于A公司运输安排原因，上述两笔交易的相关产品均在11月1日发出，但由于10月31日最后一笔交易的客户要求的发货时间是10月31日，故将16256号发货单和相关销售发票日期填制为10月31日。
针对资料二第(1)和第(2)项、资料三第(1)至第(3)项，假定不考虑其他条件，请逐项指出上述事项是否表明相关内部控制得到有效执行。如果表明相关内部控制未能得到有效执行，请简要说明理由并提出改进建议。
正确答案
资料二：
①表明相关内部控制未得到有效执行；
理由：因为对于运费部分即使是另行结算的，也要将该部分的支出包含在材料的暂估价里的。
建议：将相关的运费支出计入到暂估材料的成本中。
②表明相关内部控制得到有效执行；
资料三：
①表明内部控制得到有效执行；
②表明内部控制未得到有效执行；
理由：向W公司的发货金额已经超过了赊销信用额度500000元，应当获得经授权的信用审核部门经理的批准才能发货；
建议：超过赊销信用额度的销售应当获得经授权的信用审核部门经理的批准才能发货。
③表明内部控制未得到有效执行；
理由：因为A公司人为提前了发货单日期，并提前确认了相关的营业收入。
建议：企业发货单日期的填写应当以实际的发货111期为准。
解析
暂无解析
中国银行理财客户经理的岗位职责包括( )。
A．根据客户需要，及时有效地向客户提供专业化的个人财务管理、咨询和建议等，在法律、法规、银行各项规章制度和政策许可范围内为客户进行投资操作
B．遇疑难的专业问题上，积极与理财产品经理合作，共同向理财客户提供服务
C．负责理财客户经理队伍新人员的培训工作
D．收集同业信息，研究客户现实情况和未来发展，发掘他们的潜在需求，及时反馈至产品管理部门
E．负责为客户介绍保险业务
正确答案
B,D
解析
暂无解析
企业可以根据需要自主设置法律事务机构，有限责任公司设置法律事务机构的决定权一般在( )。
A．股东会
B．董事会
C．董事长
D．总经理办公会
正确答案
B
解析
[考点] 企业法律事务机构的自主设置原则[解析] 在社会主义市场经济条件下，企业的经营自主权要受到充分尊重。设立企业法律事务机构属于企业经营权的一部分，企业有权根据自身情况依法设立，国家只起引导和适度规范的作用。根据《公司法》第47条的规定，董事会对股东会负责，行使下列职权：(1)召集股东会会议，并向股东会报告工作；(2)执行股东会的决议；(3)决定公司的经营计划和投资方案；(4)制订公司的年度财务预算方案、决算方案；(5)制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；(6)制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案；(7)制订公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案；(8)决定公司内部管理机构的设置；(9)决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项； (10)制定公司的基本管理制度；(11)公司章程规定的其他职权。而企业法律事务机构是企业内部专门承担法律事务工作的职能部门。据此，B项正确。
对下列国家出资企业的管理者，履行出资人职责的机构依法有权任免的是( )。
A．国有独资公司的财务负责人
B．国有资本控股公司的总经理
C．国有资本参股公司的监事会主席
D．国有独资企业的副经理
正确答案
D
解析
[解析] 履行出资人职责的机构有权依法任免国有独资企业的总经理、副经理、财务负责人和其他高级管理人员。
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