- 房产税应纳税额的计算
- 共911题
某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。2009年1月将其中的1/4对外出租，当年取得租金收入260万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为( )。
A．51.6万元
B．31.2万元
C．36.4万元
D．56.40万元
正确答案
B
解析
[解析] 政府机构自用办公房属于免征房产税的房产，但对出租房产，应以其租金收入计征房产税。应纳房产税=250×12%=31.2(万元)。
对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有( )。
A．对于符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收
B．企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所，得额时加计50%扣除
C．创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的70%抵扣应纳税所得额
D．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入
E．企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按投资额的10%实行税额抵免
正确答案
C,D,E
解析
[解析] 对小型微利企业，减按20%的税率征收所得税；企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计100%扣除。
某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税费应包括( )。
A．营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税
B．营业税、城市维护建设税、教育费附加
C．营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税
D．营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地使用税、印花税
正确答案
B
解析
暂无解析
某一公民将自有的一幢楼房(共6间)将其中的2间于本年年初用于开饭店，(该部分房屋原值为10万元)，剩余房屋也在年初出租给他人做生意，每月共收租金1万元。该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计算房产税。请计算该公民当年应缴纳的房产税。
正确答案
根据《房产税暂行条例》规定，个人所有的非营业用房，一律免征房产税，对个人拥有的营业用房产或者出租的房产，不属于免税房产，应照章纳税。
所以，应纳房产税＝100 000×(1-20%)×1.2%+(10 000×12)×12%＝15 360(元)。
解析
暂无解析
某企业2008年房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别是300万元、800万元，当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为25%。该企业2008年应缴纳房产税（ ）
A．71.1万元
B．73.8万元
C．78.3万元
D．81.0万元
正确答案
A
解析
【解析】税法规定，企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。该企业2008年应缴纳的房产税＝（9000－300－800）×（1－25％）×1.2％＝71.1（万元）。
我国增值税条例规定，从国外进口的设备，其增值税按（）计算其应纳税额。
A．离岸价
B．到岸价
C．抵岸价
D．组成计税价格
正确答案
D
解析
我国增值税条例规定，进口应税产品均按组成计税价格，依税率直接计算应纳税额，不扣除任何项目的金额或已纳税额。
纳税人自产自用消费品在计算纳税时，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算应纳税额。组成计税价格公式为( )。
A．组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税率)
B．组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率)
C．组成计税价格=(成本+利润)×(1+消费税率)
D．组成计税价格=(成本+利润)×(1-消费税率)
正确答案
B
解析
[解析] 纳税人自产自用消费品应当以同类消费品销售价格为依据，计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价格计算公式：组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)
2012年3月，李某从某汽车销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款221000元，另支付购置工具件和零配件含增值税价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则李某应缴纳车辆购置税税额为( )元。
A．20000 B．18694
C．22100 D．19083
正确答案
A
解析
[解析] 本题考核购买自用国产车应缴纳车辆购置税的计税依据和税额计算。车辆购置税的计税依据包括支付给销售者的全部价款(不包括增值税税款)和价外费用，购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款应作为购车价款的一部分并入计税价格，支付的车辆装饰费，应作为价外费用并入计税价格中计税。代收保险费由于也由销售公司开具统一发票，也应作为价外费用并入计税价格中计税。应纳车辆购置税=(221000+1000+4000+8000)÷(1+17%)×10%=20000(元)。
某企业，2007年度共计拥有土地65000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化占地2000平方米。2007年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，中央空调单项核算。（城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例为20%）
要求：
（1）计算该企业2007年应缴纳的城镇土地使用税；
（2）计算该企业2007年应缴纳的房产税。
正确答案
(1)2007年应缴纳的城镇土地使用税＝(65000-3000-1200)×4＝243200(元)
(2)2007年应缴纳的房产税
从价计征的房产税＝4000×(1-20%)×1.2%-200×(1-20%)×1.2%× 50%＝37.44(万元)
从租计征的房产税＝1.5×6×12%＝1.08(万元)
单项核算中的中央空调不计入房产价值，不缴纳房产税。
2007年应缴纳房产税＝37.44+1.08＝38.52(万元)
解析
暂无解析
某市某企业某年有如下业务：
(1)1月1日将价值150万的自有房产一座出租给A企业，每年租金50万元；
(2)3月1日开始修建车间一座，10月1日该车间建成并投入使用，造价300万元；
(3)6月1日将自有房产一座价值100万元投资到B企业，双方约定每年支付该企业固定收益30万元；
(4)7月1日对老车间进行改造，8月改造完毕并投入使用，旧车间原值300万元，已经计提折旧210万元，这次改造花费120万元；
(5)除上述情况外，该企业财务账簿1月1日还记载有房产原值3000万元，其中包括正在为基建工地使用临时房屋500万元，单独记账的中央空调100万元，连续停用4个月的车间600万元(已经恢复使用)。
(该地区扣除比例是30%)
要求：计算该企业本年应缴纳的房产税。
正确答案
(1)出租房产应缴纳的房产税＝50×12%＝6(万元)
(2)新车间应缴纳的房产税＝300×(1-30%)×1.2%÷12× 3＝0.63(万元)
注意只需要缴3个月的房产税
(3)投资房产应缴纳的房产税＝30×12%÷12× 7+100×(1-30%)×1.2%÷12×5＝2.1+ 0.35＝2.45(万元)
投资房产部分注意只需要缴7个月的房产税，另外5个月按原值缴税。
(4)老车间改造应缴纳的房产税＝300×(1-30%)×1.2%÷12× 6+(300+120)×(1-30%)×1.2%÷12× 6＝1.26+1.76＝3.02(万元)
注意改造后的原值发生变化，因此要分段计算房产税。
(5)其余应缴的房产税＝(3000-500)×(1-30%)×1.2%＝21(万元)
正在为基建工地使用临时房免房产税；根据2006年新规定单独记账的中央空调也要缴房产税；连续停用6个月以上的房产，在房屋大修期间免房产税。
(6)本年共缴房产税＝6+0.63+2.45+3.02+21＝33.1(万元)
解析
暂无解析
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