- 房产税应纳税额的计算
- 共911题
某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、 12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2008年度有关生产经营情况为：
(1) 当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；
(2) 当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额 85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入 23.4万元；
(3) 当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；
(4) 发生管理费用20万元(含业务招待费4万元，含房产税和车船税)；
(5) 销售费用10万元(含广告费8万元)；
(6) 计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据)，支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；
(7) 营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；
(8) “投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；
(9) 2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
(10) 烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率 45%、每标准箱定额征收消费税150元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
该企业2008年应缴纳的房产税和车船税共计 ( )万元。
A．7.79
B．7.55
C．7.65
D．7.69
正确答案
C
解析
[解析] 应纳房产税=750×(1-25%)×1.2% +50×(1-25%)×1.2%×4÷12=6.75+0.15=6.9(万元)
应缴纳车船税=(25+12.5+10.5+57+20.5)×60÷10000=0.75(万元)
应纳车船税和房产税共计=0.75+6.9=7.65(万元)
在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有( )。
A．增值税
B．消费税
C．教育费附加
D．印花税
E．房产税
正确答案
B,C,D,E
解析
[解析] 在计算个体工商户的生产经营所得时，可以扣除的税金为消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税。
某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为( )元。
A．9360
B．7200
C．5040
D．2160
正确答案
C
解析
暂无解析
我国现行房产税实行比例税率，如果依照房产租金收入计算缴纳的，税率为( )。
A．12%
B．20%
C．10%
D．1.2%
正确答案
A
解析
[解析] 我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
王先生出租房屋取得财产租赁收入在计算个人所得税时，可扣除的费用包括( )。
A．租赁过程中王先生缴纳的营业税和房产税
B．根据收入高低使用800或收入20%的费用扣除标准
C．王先生付出的该出租财产的修缮费用
D．租赁过程中王先生缴纳的教育费附加和印花税
E．王先生贷款建造房屋的利息
正确答案
A,B,C,D
解析
暂无解析
根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的( ) 的税额。
A．增值税
B．消费税
C．营业税
D．房产税
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额。
根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是( )。
A．外汇买卖业务以卖出价为营业额
B．转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
C．单位进行演出，以全部票价收入为营业额
D．运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额
正确答案
B
解析
[解析] 选项A，外汇、股票、债券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。选项C，单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。选项D，运输企业的营业额不能减去运输工具的折旧。
甲公司是增值税一般纳税人，发生的下列各项交易或事项中，不需要转出进项税额的有( )。
A．外购的生产用原材料发生非正常损失
B．自制产成品用于对外投资
C．自制产成品用于职工福利
D．外购的生产用原材料改用于自建厂房
正确答案
B,C
解析
[解析] 自制产成品用于职工福利、对外投资应视同销售，计算增值税的销项税额；而外购的生产用原材料发生非正常损失、用于在建工程进项税额不能抵扣，应将增值税进项税额转出。
某国有运输企业位于某市区，为居民纳税人， 2008年该公司有关情况如下：
(1) 基本情况：
公司占地2万平方米；拥有房屋原值5000万元，其中20%于2008年10月1日出租，约定租赁期限两年；拥有并使用大客车2辆，办公用小轿车 1辆，载货汽车(自重吨位40吨)30辆。
(2) 公司2008年度经营情况：
① 业务收入情况：货运收入1530万元；装卸搬运收入20万元；房屋租金收入430万元；上述各项收入均分别核算；
② 营业成本380万元；营业费用570万元，其中包括业务宣传费16万元，广告费33万元；
③ 管理费用350万元(已包括缴纳的印花税，未包括其他各项税金)，其中：业务招待费21.54万元；
④ 财务费用6万元；
⑤ 营业外支出91万元，系本年9月份通过民政局的公益捐赠；
⑥ 投资收益账户中表明：从其他居民企业分得投资收益170万元。
(3) 其他资料：
① 公司共有职工50人，全年列入成本、费用中的工资支出84万元；拨缴工会经费1.68万元 (取得专用收据)，实际支出职工福利费15万元、职工教育经费3.6万元；
② 城镇土地使用税年税额3元/平方米；车船税年税额：大客车300元/辆，小轿车200元/辆，载货汽车每自重吨位年税额50元；房产税扣除比例为30%。
要求：根据所给资料，回答下列问题：
该企业2008年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加为( )万元。
A．72.60
B．79.60
C．73.80
D．74.80
正确答案
D
解析
[解析] 该企业2008年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加=[(1530+20)×3% +430×5%]×(1+7%+3%)=74.80(万元)
根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业应纳税所得额时可以扣除的是( )。
A．增值税
B．消费税
C．营业税
D．房产税
正确答案
B,C,D
解析
[解析] 企业缴纳的增值税属于价外税，不在扣除之列。
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