- 房产税应纳税额的计算
- 共911题
甲房地产开发公司向乙企业销售一处房地产，则对于此笔交易，甲应该缴纳的税种有（）。
A．增值税
B．房产税
C．城市维护建设税
D．营业税
正确答案
C, D
解析
[解析] 销售不动产，属于营业税的征税范围。交营业税的同时，应该计算缴纳城市维护建设税。
（二）某综合性企业2008年度发生如下业务： (1)与A公司签订一项易货合同，约定用 120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。 (2)与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额 300万元，另外收取加工费120万元。 (3)与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。 (4)2008年度拥有房产原值6000万元，其中 90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为20%)，10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。 根据上述资料回答下列问题：与A公司签订的易货合同，应缴纳印花税( )元。
A．360
B．420
C．780
D．840
正确答案
C
解析
[解析]以货易货形式的商品交易合同，应按合同所载的购、销合计金额贴花。 应缴纳印花税=(120+140)×10000×0.3‰=780(元)。
根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有( )。
A．超过抵免限额的部分，可以从当年的次年起连续5个年度内抵免
B．居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额小于抵免限定时，可从当期应纳税额中抵免
C．居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额
D．抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证
E．抵免限额是指企业来源于中国境外的所得，依照我国税法规定计算的应纳税额
正确答案
A,B,D,E
解析
[解析] 居民企业以间接持股方式持有外国企业20%以上股份，构成间接控制。外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额。
在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有( )。
A．增值税
B．消费税
C．教育费附加
D．印花税
E．房产税
正确答案
B,C,D,E
解析
[解析] 在计算个体工商户的生产经营所得时，可以扣除的税金为消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税。
根据消费税法律制度的夫定，对下列各项应税消费品，在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征的有( )
A．烟
B．酒精
C．汽油
D．黄酒
正确答案
C,D
解析
[解析] 实行定额税率征收的应税消费品包括啤酒、黄酒、成品油。
(四) 2011年，某房地产公司拥有房产20栋，使用情况如下： (1) 公司经营用房10栋，价值3000万元 (2) 自2011年1月，将一栋出租给某公司做办公用房，租期为1年，租金5万元，由于特殊情况，与6月初收回进行大修理，大修理时间为7个月; (3) 2栋用于本公司职工幼儿园，价值400万元 (4) 3栋已被有关部门认定为危房，于2011年7月开始停止使用，价值600万元; (5) 另外4栋是待售开发产品，价值900万元 该企业所在地房产税计算余额比例为20%下列项目中，属于房产税计算额的有()。
A．房产租金收入
B．房产原值
C．房产计税余额
D．房产评估价值
正确答案
A,C
解析
暂无解析
（三）甲企业系金属铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内 部绿化占地2000平方米。甲企业2010年度实现铝销售100万吨。2010年甲企业共有房产原值4000万元；2010年1月1日起甲企业将原值 200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业2010年实现营业收入1000万元）存放货物，租赁合同约 定租期1年，每月租金收入1.5万元。2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。当地规定：企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。甲企业2010年应缴纳资源税为（ ）万元。
A．0
B．140
C．180
D．200
正确答案
B
解析
暂无解析
本题中，该企业每月应纳房产税税额为( )元。
A．24000
B．2000
C．28800
D．26000
正确答案
B
解析
[解析] 该企业每月应纳房产税税额=租金月收入×适用税率=20×12%÷12=0.2(万元)=2000(元)。故本题答案为B。
位于某县城的某小型生态园，占地5000平方米，其中4000平方米用于露天种植各类有机农作物，其他土地上均有建筑物，2011年相关使用情况如下：
(1)办公楼占地100平方米，原值600万元(包括中央空调70万元)，已经计提折旧100万元；
(2)室外游泳池占地400平方米；
(3)绿色餐馆占地300平方米；
(4)附设的小超市占地200平方米，主要业务有：销售旅游明信片，提供照相服务，销售生态园所产的有机农产品，并承诺一次性购买100千克、距离在30千米以内的业务负责送货上门。
2012年1月份，税务稽查局对该生态园进行检查时发现，该生态园2011年12月份应缴纳营业税30000元，城市维护建设税1500元；该生态园未在规定期限内进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金，该公司于2012年1月30日办理了申报缴纳手续。
已知：从价计征房产税适用税率为1.2%，当地规定计算房产余值的扣除比例为30%；税务机关核定该生态园营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。
要求：
根据上述资料，分析回答下列题：
根据房产税法律制度的规定，该生态园的下列建筑物中，应当缴纳房产税的是( )。
A．办公楼
B．室外游泳池
C．绿色餐馆
D．小超市
正确答案
A,C,D
解析
[解析] 选项B：独立于房屋之外的建筑物(如围墙、烟囱、水塔、室外游泳池等)不属于房产，不是房产税的征税对象。
甲公司自有办公楼两栋，原值分别为1 600万元和1 200万元，占地面积相同，合计为6 000平方米。2007年7月1日，该公司将其中价值1 200万元的办公楼作为联营投资投入乙企业，每年收取固定的投资收入100万元。已知甲公司所在地政府规定在计算房产税时允许扣除的减除比例为30%，经税务机关核定，甲公司所占土地每平方米的年税额为3元。
要求：计算甲公司这两栋办公大楼2007年应该缴纳的房产税和城镇土地使用税。
正确答案
自用办公楼应该缴纳房产税：
1 600×(1-30%)×1.2%+1 200×(1-30%)×1.2%/2=18.48(万元)
联营投资办公楼应该缴纳房产税：
100×12%/2=6(万元)
甲公司共需缴纳房产税18.48+6=24.48(万元)
甲公司应缴纳的城镇土地使用税=6000×3=18 000(元)
解析
暂无解析
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