热门试卷

某外资企业2010年度的经济业务相关资料如下(该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为5元/平方米，当地载客汽车车船税每年每辆60元)：
(1)年初购入办公楼一栋，面积200平方米，价值400万元。其中价值100万元的部分用作企业办医院。
(2)拥有土地1000平方米，其中绿化占地500平方米。绿化占地面积中有60%为街心花园，并向周围居民开放。
(3)企业将临街厂房的一间小屋出租给李某开超市使用，月租金为2000元。
(4)企业3月购入载客汽车5辆，其中1辆专属幼儿园使用，1辆专属某小学使用。
该企业发生的第(2)笔业务应纳房产税为( )元。

A．5000
B．2500
C．3500
D．1500

某供热公司2012年度拥有生产用房原值5000万元，当年取得供热总收入4000万元，其中直接向居民供热取得的收入800万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为30％。该公司2012年应缴纳的房产税为（　）万元。

A．1.68
B．3
C．48
D．33.6

某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。2009年生产经营业务如下：　　(1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。　　(2)2月，企业将自产的一批彩电换取A公司原材料，市场价值为200万元，成本为130万元’企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元，双方均开具了专用发票。　　(3)企业接受捐赠原材料一批，价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，进项税额17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。　　(4)1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。　　(5)企业全年彩电销售成本4800万元(不含换取原材料的部分);发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元)，管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元，新产品开发费为120万元);财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超标10万元)。　　(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围)，实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。　　(7)对外转让彩电的先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。　　(8)6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%(经税务机构认可)，税法规定该设备直线法折旧年限为10年。　　(9)全年发生的营业外支出包括：通过当地民政局向贫困山区捐款130万元，违反工商管理规定被工商处罚6万元。　　假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。　　根据以上资料，回答下列问题：2009年度企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是( )万元。

A．43.10
B．49.10
C．66.10
D．94.10

下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是( )。

A．地下建筑物以应税房产原值为计税依据
B．对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税
C．地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10%～30%作为应税房产原值
D．地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值

(三) 　　某企业2007年度相关资料如下：　　(1)拥有土地3 000平方米，其中绿化占地700平方米。绿化占地中有400平方米为街心花园，并向周围居民开放;　　(2)当年年初购入办公楼一栋，面积1 000平方米，价值1 500万元，其中价值200万元的部分作为企业办医院用房;　　(3)企业将临街厂房的一部分出租给某超市，租金收入为每月5 000元;　　(4)企业当年购入载客汽车5辆，其中1辆属幼儿园专用，另1辆为附属小学专用。　　注：该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为4元/平方米，当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。2007年该企业应缴房产税为( )万元。

A．12
B．13.2
C．18
D．160

位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地5000平方米，房产原值3000000元。2009年发生以下业务：
(1)全年取得旅游业务收入1500000元。
(2)6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租金2000元，租金每月收取一次。
(3)9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。
已知：①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%；③该公司适用的营业税税率为5%；④租赁合同适用的印花税税率为0.1%，融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%；⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加的征收比率为3%。
要求：根据上述资料，分析回答下列第55～59小题。
该公司2009年应缴纳的营业税为( )元。

A．600
B．75000
C．75600
D．74400

企业按规定计算缴纳的下列税金，应当计入相关资产成本的是( )。

A．房产税
B．城镇土地使用税
C．城市维护建设税
D．车辆购置税

某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。(加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰)。 
当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。 关于该企业相关业务活动纳税的说法，正确的有()。

A.该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税 
B.该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税 
C.对该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平方米 
D.该企业购买材料的70000元需要缴纳印花税

某企业2006年度共计拥有土地80000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地3000平方米。2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收，会计账面独立记账其原价300万元，8月1日起企业将原值 500万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入2万元。9月16日对委托施工单位建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值1000万元，其中生产车间800万元，露天游泳池200万元。 (城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例30%)
要求：计算该企业2006年应缴纳的城镇土地使用税。