热门试卷

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(1)转让写字楼取得的收入=10000万元。
(2)确定转让房地产的扣除项目金额：
①取得土地使用权所支付的金额为1 000万元。
②房地产开发成本为2000万元。
③房地产开发费用为：
(100-50)+(1 000+2 000)×5%=50+150=200(万元)
④与转让房地产有关的税金
10 000×5%×(1+7%+3%)=550(万元)
⑤从事房地产开发的加计扣除为：
(1 000+2000)×20%=600(万元)
⑥扣除项目金额合计=1 000+2 000+200+550+600=4 350(万元)
(3)计算转让房地产的增值额：
10 000-4 350=5 650(万元)
(4)计算增值额与扣除项目金额的比率：
5 650÷4 350≈129.89%
(5)计算应纳土地增值税税额：
应纳土地增值税=5 650×50%-4 350×15%=2 825-652.5=2 172.50(万元)

(1)2009年应缴纳的城镇土地使用税：
企业内部学校、幼儿园占地免交土地使用税，但
绿化用地照章征收土地使用税，应纳税额为：
(80000-1000)×4/10000=31.6(万元)
(2)2009年出租房产应缴纳的房产税：
企业出租房产按8月至当年底共5个月租金收入计税：
2×5×12%=1.2(万元)
(3)2009年从价计征的房产税：
房产原值扣除出租部分再扣30%损耗从价计税；中央空调不论是否独立记账均应并入房产原值计征房产税；在建工程完工转入的房产应自验收手续之次月起计税；露天游泳池属于建筑物但不属于房产，不缴纳房产税：
7月底之前应纳从价房产税=4000×(1-30%)×1.2%×7/12=19.6(万元)
8月至年底应纳房产税=(4000+300-500)×(1-30%)×1.2%×5/12+800×(1-30%)×1.2%×3/12=13.3+1.68=14.98(万元)
从价计征的房产税=19.6+14.98=34.58(万元)。

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