热门试卷

甲企业(增值税―般纳税人)本月发生某产品100台，委托乙企业代销。该产品单价1000元，单位成本800元。用银行存款支付运费2000元，月末收到乙企业代销清单。已销售出该品80台，款项尚米收到。按与乙企业的代销协议规定．按代销收入的6%支付代销于续费，乙企业交来代销清单上列明的代销商品款为80000元、增值税销项税额为13600元。则甲企业在收到乙企业代销清单时应编制的会计分录为( )

A．借：委托代销商品 80000
货：库存商品 80000
B．借：应收账款 93600
贷：主营业务收入 80000
应交税余一应交增值税(销项税额) 13600
C．借：主营业务成本 64000
贷：委托代销商品 64000
D．借：营业费用 4800
贷：应收账款 4800
E．借：银行存款 93600
贷：应收账款 93600

（三）某企业上年12月31日资产负债表部分项目的年初数和期末数如下（单位：元）：
 该企业上年度产品销售收入4 000 000元，利润总额400 000元，应交所得税100 000元，利息支出15 000元。本年1月份发生的部分经济业务如下： （1）企业销售A产品10吨，账面单位成本600元/吨，单位售价800元/吨，企业开出发票账单，货已发出，销售货款尚未收到。 （2）向希望小学捐款5 850元。 （3）购入不需安装的新机器一台，以银行存款支付价款及其他费用125 000元。 （4）结算本月应付工资总额86 000元，其中生产工人工资52 500元，生产车间管理人员工资9 000元，企业管理人员工资24 500元。上述经济事项（2）发生后，会对利润表（）项目产生影响。

A．主营业务支出
B．其他业务支出
C．管理费用
D．营业外支出

已知某项目投产第1年的销售收入为31389万元，销售税金与附加为392万元，固定成本为10542万元，可变成本为9450万元，销售收人与成本费用均采用不含税价表示，该项目设计生产能力为100t，则盈亏平衡点（）。

A．BEP生产能力利用率为48.9%；BEP产量为48.9t
B．BEP生产能力利用率为51.1%；BEP产量为51.1t
C．BEP生产能力利用率为53%；BEP产量为60t
D．BEP生产能力利用率为53%；BEP产量为61t

某企业A产品的单位成本为100元，其中，原材料60元，直接人工25元，制造费用15元。则A产品中制造费用的构成比率为( )。

A．25%
B．60%
C．15%
D．40%

A公司采用计划成本法进行材料日常核算。2008年12月1日，原材料账户借方余额600万元，材料成本差异账户借方余额4万元。12月份发生下列经济业务：
(1)采购材料一批，增值税专用发票上注明，价款1378万元，增值税234.26万元，另支付运杂费2万元，所有款项已用银行存款支付。材料已验收入库，计划成本为1400万元。
(2)采购材料一批，月末材料已经到达验收入库，但未收到发票，该材料计划成本为1000万元。
(3)本月发出材料计划成本为1600万元，全部用于生产产品。
要求：
根据上述资料编制会计分录(应交税费要求写明细科目，分录中的金额单位为万元)。

某产品单价8元，单位变动成本5元，固定成本3000元，计划产销量1000件，欲实现目标利润1000元，应该( )。

A．提高单价1元
B．降低单位变动成本1元
C．减少固定成本1000元
D．提高产销量1000件

编制会计凭证
考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。
(1) 12月2日，购入即用的销售包装纸箱100只，每只92元，以银行存款支付。
借：销售费用 9200
贷：银行存款 9200
(2) 12月5日，领用甲材料610吨，其中生产A产品耗用244吨，生产B生产耗用183吨，车间一般耗用91.5吨，厂部一般耗用30.5吨，销售过程耗用61吨，期初库存甲材料的单位成本为199.67元/吨。
借：生产成本――A产品 48719.48
生产成本――B产品 36539.61
制造费用 18269.80
销售费用 12179.87
管理费用 6089.94
贷：原材料――甲材料 121798.7
(3) 12月7日，领用乙材料890吨，其中生产A产品耗用445吨，生产B产品耗用267吨，车间一般耗用89吨，厂部一般耗用44.5吨，销售过程耗用44.5吨，期初库存乙材料的单位成本为176.5元/吨。
借：生产成本――A产品 78542.5
生产成本――B产品 47125.5
制造费用 15708.5
销售费用 7854.25
管理费用 7854.25
贷：原材料――乙材料 157085
(4) 12月10日，出租给E公司包装物一批，按协议规定明年5月份收取半年租金50250元，对本月应确认的收入作出会计处理。
借：其他应收款――E公司 8375
贷：其他业务收入 8375
(5) 12月13日，向丁厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价190元，计3800元，增值税为646元，乙材料20吨，单价170元，计3400元，增值税为578元，全部款项以银行存款支付。
借：物资采购――甲材料 3800
物资采购――乙材料 3400
应交税金――应交增值税――进项税额 1224
贷：银行存款 8424
(6) 12年14日，以上所购买甲乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费1560元，按重量比例分配。
借：物资采购――甲材料 780
物资采购――乙材料 780
贷：银行存款 1560
(7) 12月18日，前所购甲乙两种材料，按其实际成本入库。
借：原材料――甲材料 4580
原材料――乙材料 4180
贷：物资采购――甲材料 4580
物资采购――乙材料 4180
(8) 12月20日，以现金购买办公用品，其中车间用288元，厂部用577元。
借：制造费用 288
管理费用 577
贷：现金 865
(9) 12月21日计提本月折旧费，其中车间用固定资产1010300元，月折旧率7‰，厂部用固定资产475467元，月折旧率7‰。
借：制造费用 7072.1
管理费用 3328.27
贷：累计折旧 10400.37
(10) 12月22日，结转制造费用，按A、B产品工时分配。
借：生产成本――A产品 20669.2
生产成本――B产品 20669.2
贷：制造费用 41338.4
(11) 12月23日，本期生产A产品192件全部完工，验收入库，按实际成本入账。
借：库存商品――A产品 147931.18
贷：生产成本――A产品 147931.18
(12) 12月24日，本期生产B产品28件全部完工，验收入库，按实际成本入账。
借：库存产品――B产品 104334.31
贷：生产成本――B产品 104334.31
(13) 12月25日，销售给E公司A产品75件，每件售价1600元，增值税专用发票载明货款120000元，增值税为20400元，货款暂欠。
借：应收账款――E公司 140400
贷：应交税金――应交增值税――销项税额 20400
主营业务收入――A产品 120000
(14) 12月26日，A产品按加权平均法计算单位成本，结转75件销售成本。
借：主营业务成本――A产品 57785.62
贷：库存商品――A产品 57785.62
(15) 12月31日，结转本期收入账户。
借：主营业务收入――A产品 120000
其他业务收入 8375
贷：本年利润 128375
(16) 12月31日，结转本期费用账户。
借：本年利润 104869.2
贷：主营业务成本――A产品 57785.62
销售费用 29234.12
管理费用 17849.46
(17) 12月31日，计算应交所得税，税率为25%。
借：所得税费用 5876.45
贷：应交税费――应交所得税 5876.45
(18) 12月31日，结转所得税费用。
借：本年利润 5876.45
贷：所得税费用 5876.45
(19) 12月31日，按10%提取法定盈余公积。
借：利润分配――提取法定盈余公积 1762.94
贷：盈余公积――法定盈余公积 1762.94
(20) 12月31日，按5%提取法定公益金。
借：利润分配――提取法定公益金 881.47
贷：盈余公积――法定公益金 881.47
(21) 12月31日，按20%提取应付投资者利润。
借：利润分配――应付普通股股利 3525.87
贷：应付股利 3525.87
(22) 12月31日，结转已实现的利润。
借：本年利润 17629.35
贷：利润分配――未分配利润 17629.35
(23) 12月31日，结转已分配利润。
借：利润分配――未分配利润 6170.28
贷：利润分配――提取法定盈余公积 1762.94
利润分配――提取法定公益金 881.47
利润分配――应付普通股股利 3525.87

某建设项目生产单一产品，已知建成后年固定成本为1200万元，单位产品的销售价格为1800元，单位产品的材料费用为700元，单位产品的变动加工费和税金分别为120元和80元，则该建设项目产量的盈亏平衡点是( )件。

A．6666
B．7500
C．10909
D．13333

大海公司只生产甲、乙两种可比产品。2007年两种产品的单位成本分别为100元和80元，实际产量分别为1000件和1200件；2008年实际产量分别为1200件和1500件，两种产品的单位成本分别98元和78元。
要求：
(1) 计算2008年甲产品可比产品成本降低额和降低率；
(2) 计算2008年乙产品可比产品成本降低额和降低率；
(3) 计算长江公司2008年可比产品成本降低额和降低率。

在其他情况不变时，公司的盈亏平衡点销售量会增加，如果（）

A．销售收入增加
B．固定成本降低
C．单位固定成本增加
D．销售更多产品

某项目设计生产能力为80万件，预计单位产品售价为150元，单位产品可变成本为130元，固定成本为400万元。该产品营业税及附加的合并税率为5%，则用产销量表示的盈亏平衡点是( )万件。

A．14.55
B．20.00
C．29.63
D．32.00

甲企业只生产一种产品，单位变动成本6元，单价10元，固定成本16600元，若想实现7400元的利润，则应使销售量达到( )件。

A．5000
B．6000
C．4500
D．7200

某建设项目生产单一产品，已知年固定成本为800万元，单位产品的销售价位为1300元，单位产品的材料费为320元，变动加工费为115元，单位产品税金为65元。则该建设项目产量的盈亏平衡点为( )件。

A．7143
B．8163
C．6154
D．10000

(一)
某市一家饮料生产企业为增值税一般纳税人，注册资本5000万元，职工人数900人，2009年度有关生产经营业务如下：
(1)全年实际占地共计50000平方米，其中厂房占地40000平方米，办公楼占地5000平方米，医务室占地1000平方米，幼儿园占地1000平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。
(2)全年销售饮料取得收入10000万元(不含税价格)；购进原材料取得增值税专用发票，注明购货金额5000万元、进项税额850万元；支付购进原材料的运输费用200万元、装卸费和保险费50万元，均取得运输公司及其他单位开具的运费发票或普通发票。购销货物及相关费用的票据均通过主管税务机关的认证。
(3)产品销售成本为6000万元；销售费用1800万元，其中含广告费用1550万元；财务费用、管理费用共计800万元(财务费用中含向非金融企业借款500万元所支付的10个月短期借款利息费用40万元，管理费用中不含城镇土地使用税)。
(4)计入成本、费用中的应付工资总额1200万元，当年实发工资总额1100万元，当年实际支出职工工会经费25万元、职工福利费150万元和职工教育经费30万元，取得了缴纳工会会费的相关票据。
(5)3月份该企业购进机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，企业自己负担的保险费和安装调试费3万元，该台设备企业全年计提的折旧费8万元已列入产品销售成本中。按照税法规定，该设备应采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5%。
(城镇土地使用税年单位税额5元/平方米；同期银行贷款年利率6%)
根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：
该企业2009年度应缴纳企业所得税( )万元。

A．304.44
B．354.77
C．361.24
D．372.43