热门试卷

某一般纳税企业月初待抵扣进项税额为25万元，当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证，其载明的进项税额为35万元(其中15万元对应的货物尚未验收入库)，进项税额转出7.3万元。当月对外销售产品100件，不含税单价为3万元；公益捐赠产品10件，单位成本2.5万元。交纳当月应交增值税10万元，无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为17%，则该企业当月“应交税金――应交增值税”明细科目的月末借方余额为( )万元。

A．6.6
B．7.45
C．11.7
D．15

（一）长江公司只生产和销售甲产品一种（单位：件），2008年度甲产品单位变动成本（含销售税金）为120元，边际贡献率为40%，固定成本总额为960000元，销售收入30000000元。该公司适用企业所得税税率25%，确定的股利支付率为60%。对长江公司2008年度资产负债表与销售关系的计算分析，2008年度的敏感资产总额为2965000元，敏感负债总额为310000元。长江公司计划2009年度实现净利润比上年度增长20%。假定2009年度该公司产品售价、成本水平、企业所得税税率和股利支付率均与上年度相同。根据上述资料回答下列各题。

A．8000
B．10000
C．12000
D．15000

毛利率的波动，可能意味着被审计单位发生变动的因素包括( )。

A．销售价格发生变动
B．销售产品总体结构发生变动
C．产品单位成本发生变动
D．固定制造费用比重较大时销售数量发生变动

某建设项目年设计生产能力10万台，单位产品变动成本为单位产品售价的55%，单位产品销售税金及附加为单位产品售价的5%，经分析求得产销量盈亏平衡点为年产销量4.5万台。若企业要盈利，生产能力利用率至少应保持在( )以上。

A．45%
B．50%
C．55%
D．60%

(二)某生产性建设项目，生产某单一产品，年固定成本为1200万元，每件产品的变动成本(含单位产品税金等)为600元、销售价格为1600元，设计生产能力为年产16000件。　　根据题意，回答下列问题：该建设项目达到产量盈亏平衡点时的生产负荷率为( )

A．66.7%
B．68.5%
C．70.4%
D．75.0%

某企业的产品产量可达10万件，甲公司订购该产品10万件，产品单价为110元/件。已知该产品的单位变动成本为60元/件，总固定成本300万元，推销费和运费为10元/件。现因某种原因，甲公司提出少订购2万件，愿意提价为112元/件，并承担50%的推销费和运费。试问企业是否愿意接受甲公司改变订货？

某公司运用标准成本系统计算甲产品成本，有关资料如下：
(1)本期单位产品直接材料的标准用量为5公斤，单位材料的标准价格为2元，单位产品的标准工时为4小时，预计标准总工时为2000小时，标准工资总额为6000元，标准制造费用总额为7200元(其中变动制造费用为5000元，固定制造费用为2200元)。
(2)其他情况：本期产品的实际产量为490件，耗用直接人工2100小时，支付工资6620元，支付制造费用7300元(其中变动制造费用5400元，固定制造费用1900元)，采购原材料的价格为2.1元/千克，本期领用原材料2050千克。
要求：
计算直接人工效率差异和直接人工工资率差异；

甲公司2010年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品200件，单位售价10万元(不含增值税)，单位成本为6万元，增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后4个月内如发现质量问题有权退货。甲公司于2010年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。
甲公司2010年12月15日与丙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向丙公司销售B产品(系新产品)100件，单位售价13万元(不含增值税)，单位成本为7万元，增值税税率为17%；丙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，丙公司收到B产品后4个月内如发现质量问题有权退货。甲公司于2010年12月20日发出B产品，并开具增值税专用发票。
至2010年12月31日止，上述A、B产品尚未发生退回。
按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间不会变更；甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。
甲公司于2010年度财务报告批准对外报出前，A产品发生退回50件，B产品未发生退货；至A、B产品退货期满止，2010年出售的A产品实际退货60件，B产品发生退货20件。
假定按税法规定，企业发出商品时应确认收入的实现；本题中甲公司、乙公司、丙公司均为增值税一般纳税人。甲公司2010年度的所得税汇算清缴于2011年5月31日完成。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
下列关于甲公司2011年B产品会计处理的表述中，正确的是( )。

A．80件B产品应追溯调整确认2010年的销售收入
B．80件B产品应在2011年确认销售收入
C．退货的20件B产品应冲减2010年的销售收入
D．80件B产品应在2011年确认销售收入，退货的20件B产品应冲减2010年的销售收入

某公司生产甲、乙和丙三种产品。2009年甲、乙和丙产品计划产量分别为800件、1200件和1500件，单位成本分别为100元、80元和70元，2010年实际产量分别为900件、1000件和1600件，累计实际总成本分别为92000元、86000元和108000元。
要求：
计算2010年乙产品可比产品成本降低额和降低率；

假设制造一个产品的单位成本为1.32美元。对于每一件出售的商品，公司希望得到20%的利润。使用标准加价方法，销售价格应该是（）

A．1.65美元
B．1.58美元
C．2.38美元
D．2.90美元

在企业的销售管理中，盈亏分析的最主要计算公式是 (6) ，它表示 (7) 时的收益值。假设某产品的单位售价为5元，销售量为100个，固定总成本为 260元，单位变动成本为1元，所以最少要有 (8) 元的收益，或最少要售出 (9) 个，才能收支相抵。现销量为100个，故可盈余 (10) 元。


A．(销售价-成本价)×销售量
B．(固定总成本+变动总成本)÷销售量
C．变动总成本+(1-固定总成本÷总收益)
D．固定总成本+(1-变动总成本÷总收益)

甲股份有限公司(以下简称甲公司)适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司原材料按实际成本核算，其2010年度的财务报告于2011年4月20日批准报出，实际对外公布日为4月22日。甲公司2010年至2011年4月20日发生如下交易或事项：
(1)甲公司于11月3日收到法院通知，被告知工商银行已提起诉讼，要求甲公司清偿到期借款本息5000万元，另支付逾期借款罚息200万元。至12月31日，法院尚未作出判决。对于此项诉讼，甲公司预计除需偿还到期借款本息外，有60%的可能性还需支付逾期借款罚息100至200万元和诉讼费用15万元。
(2)因农业银行未按合同规定及时提供贷款，给甲公司造成损失500万元。甲公司要求农业银行赔偿损失500万元，但农业银行未予同意，甲公司遂于本年11月5日向法院提起诉讼，要求农业银行赔偿损失500万元。至12月31日，法院尚未作出判决。甲公司预计将很可能获得胜诉，可获得400万元赔偿金的可能性为40%，可获得500万元赔偿金的可能性为30%。
(3)甲公司某一董事之子为丁公司的总会计师。甲公司与丁公司于2010年有关交易资料如下(不考虑2010年其他销售业务，并假设售出产品的保修期均未满)：
①甲公司销售A产品给丁公司，售价为10000万元，产品成本为8000万元。按购销合同约定，甲公司对售出的A产品保修2年。根据以往经验估计，销售A产品所发生的保修费用为该产品销售额的1%。甲公司2010年实际发生的A产品保修人工费用为30万元，耗用原材料实际成本为20万元。2009年12月31日，甲公司已提的A产品保修费用的余额为60万元。
②甲公司销售500件B产品给丁公司，单位售价为50万元，单位产品成本为35万元。按购销合同约定，甲公司对售出的B产品保修1年。根据以往经验估计，销售B产品所发生的保修费用为其销售额的1.8%。甲公司2010年实际发生的B产品保修人工费用为100万元，耗用原材料为150万元。至2009年12月31日，甲公司已提的B产品保修费用的余额为150万元。
③甲公司销售一批本年度新研制的C产品给丁公司，售价为800万元，产品成本为600万元。甲公司对售出的C产品提供1年的保修期，1年内产品若存在质量问题，甲公司负责免费修理(含更换零部件)。甲公司预计发生的保修费用为销售C产品售价的2%至3%之间，2010年未发生修理费用。
(4)甲公司于11月3日收到法院通知，被告知ABC公司状告甲公司侵犯其专利权。ABC公司认为，甲公司未经其同意，在试销的新产品中采用了ABC公司的专利技术，要求甲公司停止该项新产品的生产和销售，并一次性支付专利使用费80万元。甲公司认为其研制、生产和销售该项新产品并未侵犯ABC公司的专利权，遂于11月15日向法院提交答辩状，反诉ABC公司侵犯甲公司的知识产权，要求ABC公司赔偿其损失费200万元。至12月31日，诉讼尚在进行中，甲公司无法估计可能得到的赔偿金和可能支付的赔偿金。
(5)甲公司拥有乙公司25%的股份，对乙公司能够施加重大影响，乙公司生产产品的80%，销售给甲公司。甲公司为乙公司提供担保的某项银行借款10000万元于2010年5月到期。该借款系由乙公司于2005年5月从银行借入，甲公司为乙公司此项银行借款的本息提供60%，的担保。乙公司借入的款项至到期日应偿付的本息为11500万元。由于乙公司无力偿还到期债务，债权银行于7月向法院提起诉讼，要求乙公司及为其提供担保的甲公司偿还借款本息，并支付罚息140万元。至12月31日，法院尚未作出判决，甲公司预计承担此项债务的可能性为50%。2011年3月5日，法院作出一审判决，乙公司和甲公司败诉，甲公司需为乙公司偿还借款本息的60%，乙公司和甲公司对该判决不服，于3月15日上诉至二审法院。至财务报告批准报出前，二审法院尚未作出终审判决，甲公司估计需替乙公司偿还借款本息60%的可能性为51%，并且预计替乙公司偿还的借款本息不能收回的可能性为80%。假定税法规定，企业为其他单位提供债务担保发生的损失不得计入应纳税所得额。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
根据资料(1)，甲公司下列做法中正确的有( )。

A．确认预计负债165万元
B．确认预计负债150万元
C．确认营业外支出150万元
D．确认管理费用15万元
E．确认营业外支出165万元

东方公司运用标准成本系统计算产品成本，有关资料如下：
(1) 本期单位产品直接材料的标准用量为5公斤，单位材料的标准价格为2元，单位产品的标准工时为4小时，预计标准总工时为1600小时，标准工资总额为4800元，标准制造费用总额为5760元(其中变动制造费用为4000元，固定制造费用为1760元)。
(2) 其他情况：
本期产品的实际产量为392件，耗用直接人工1680小时，支付工资5296元，支付制造费用5840元(其中变动制造费用4320元，固定制造费用1520元)，采购原材料的价格为 2.1元/公斤，本期领用原材料1640公斤。
要求：
(1) 计算直接材料价格差异、直接材料用量差异；
(2) 计算直接人工工资率差异、直接人工效率差异；
(3) 计算变动制造费用效率差异、变动制造费用耗费差异。

某企业三种产品的单位产品成本和产量资料如下表：
 请根据上述资料回答下列问题：三种产品的产量总指数为（）。

A．113. 71 %
B．114. 86 %
C．115. 02 %
D．120. 00 %