- 资产和负债
- 共1483题
银行在挑选个人住房贷款合作单位时，应当审查的内容主要包括( )。
A．税务登记证明
B．国家工商行政管理机关核发的企业法人营业执照
C．会计报表
D．企业资信等级
E．开发商的债权债务情况
正确答案
A,B,C,D,E
解析
[真题解析] 银行在挑选房地产开发商和房地产经纪公司作为个人住房贷款合作单位时，必须要对其合法性以及其他资质进行严格的审查，银行经内部审核批准后，方可与其建立合作关系。审查内容主要包括以下几项：
(1)国家工商行政管理机关核发的企业法人营业执照。企业法人营业执照是企业进行合法经营的凭证，通过审查营业执照，可了解开发商或经纪公司的经营是否合法，掌握企业的经营期限和经营范围，了解企业注册资本和法人代表，确定项目开发、销售是否在企业的经营范围内。
(2)税务登记证明。通过税务登记证明，了解企业按期纳税的情况，会同企业的会计报表，可较准确地掌握企业的经营业绩和依法纳税情况。
(3)会计报袁。会计报表是综合反映企业一定时期财务状况和经营成果的书面文件。一般包括资产负债表、损益表和财务状况变动表。通过会计报表，了解企业的财务状况和资金实力，从而对企业的担保能力作出判断。
(4)企业资信等级。资信等级是企业信用程度的形象标志，它表明了企业守约或履约的主观愿望与客观能力。
(5)开发商的债权债务和为其他债权人提供担保的情况。
(6)企业法人代表的个人信用程度和领导班子的决策能力。企业领导的素质及信誉在一定程度上代表了企业的素质和信誉。企业领导的决策能力决定着企业的发展命运，左右企业的未来。开发商经营房地产，资金量大、周期长，企业决策稍有不慎，轻则影响项目的按时竣工和住房的销售，重则形成“烂尾”工程，导致购房人拒绝还款，产生银行的借贷纠纷。因此，企业法人情况是银行选择合作伙伴的重要参考因素。
所以，五个选项均符合题意。因此，本题的正确答案为A、B、C、D、E。
甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。
20×6年12月31日
项目 账面价值 计税价值 暂时性差异
应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异
交易性金融资产 1200 900
应收账款 1500 1800
存款 5000 5600
可供出售金融资产 3000 1400
长期股权投资
投资性房地产 12000 9000
固定资产 30000 26000
无形资产 6000 9000
应付利息 1500 0
预收款项 900 0
合计 × ×
其他资料如下：
(1)20×6年年初，甲公司递延所得税资产的余额为1350万元，递延所得税负债的余额为2060万元。
(2)上述长期股权投资系甲公司向其联营企业投资，初始投资成本为2000万元，因采用权益法而确认的增加长期股权投资账面价值为1600万元，其中，因联营企业实现净利润而增加的金额为1000万元，其他权益变动增加额为600万元，未发生减值损失。该联营企业适用的所得税税率与甲公司相同，均为25%，预计未来所得税税率不会发生变化，甲公司对该项长期股权投资意图为长期持有，并无计划在近期出售。
(3)甲公司20×6年度实现的利润总额为9000万元，其中，计提应收账款坏账损失 200万元，转回存货跌价准备350万元；对联营企业投资确认的投资收益400万元；赞助支出100万元；管理用设备的折旧额高于可税前抵扣的金额为1000万元；无形资产中的开发成本摊销为200万元，按照税法规定当期可税前抵扣的金额为300万元。
本年度资产公允价值变动净增加3000万元，其中，交易性金融资产公允价值减少100万元，当年取得的可供出售金融资产公允价值增加800万元，投资性房地产公允价值增加 2300万元。
(4)假定：①甲公司未来持续盈利并有足够的纳税所得抵扣可抵扣暂时性差异，除上述各项外不存在其他纳税调整事项；②甲公司对其所持有的投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量；③上述无形资产均为当年年末新增的可资本化的开发支出，按照税法规定资本化的开发支出可以加计扣除；④税法规定公司按照准则规定所计提的资产损失准备以及转回均不计入应纳税所得额，按照权益法确认的投资收益也不计入应纳税所得额，赞助支出不得从应纳税所得额中扣除。
要求：
分别计算甲公司各项资产、负债的账面价值与其计税基础之间产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异及合计金额，并填入上表相关项目中；
正确答案
分别计算甲公司各项资产、负债的账面价值与其计税基础之间产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异及合计金额。
20×6年12月31日
项目 账面价值 计税基础 暂时性差异
应纳税暂时性差异 口抵扣暂时性差异
交易性金融资产 1200 900 300
应收账款 1500 1800 300
存货 5000 5600 600
可供出售金额资产 3000 1400 1600
长期股权投资 3600 3600
投资性房地产 12000 9000 3000
固定资产 30000 26000 4000
无形资产 6000 9000 3000
应付利息 1500 0 1500
预收款项 900 0 900
合计 × × 8900 6300
解析
暂无解析
下列关于商业银行的风险管理模式的说法，不正确的是( )。
A．资产负债风险管理模式重点强调对资产业务和负债业务风险的协调管理，通过匹配资产负债期限结构、经营目标互相代替和资产分散，实现总量平衡和风险控制
B．缺口分析和久期分析是资产风险管理模式的重要分析手段
C．20世纪60年代以前，商业银行的风险管理属于资产风险管理模式阶段
D．1988年《巴塞尔资本协议》的出台，标志着国际银行业全面风险管理原则体系基本形成
正确答案
B
解析
暂无解析
反映经营成果的会计要素包括（）。
A．资产
B．收入
C．负债
D．费用
E．利润
正确答案
B, D, E
解析
反映经营成果的会计要素包括收入、费用和利润。
银行业金融监管的内容主要有( )。
A．对金融机构设立的监管
B．对银行业金融机构的董事实行任职资格监管
C．对银行业金融机构的高级管理人员和工作人员实行任职资格监管
D．对银行业金融机构的资产负债业务活动及其风险状况的监管
E．对金融市场进行监管和约束
正确答案
A,C,D,E
解析
暂无解析
下列说法错误的是（）
A．资产负债表反映主体在一段特定时间所拥有的资产、需偿还的债务以及所有者拥有的净资产情况
B．利润表反映主体在一定期间的经营成果
C．现金流量表反映主体在一定期间现金和现金等价物流入和流出的情况
D．附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等
正确答案
A
解析
[解析] 资产反映的是特定日期所拥有的资产、需偿还的债务以及所有者拥有的净资产情况。
下列关于设备租赁的说法中正确的是( )。
A．设备租金可在所得税前扣除
B．租赁契约可以随时中止和取消
C．租赁设备可用于担保、抵押贷款
D．租赁成本低于直接购置费用
正确答案
A
解析
[解析] 对于承租人来说，设备租赁与设备购买相比的优越性在于：
(1)在资金短缺的情况下，既可用较少资金获得生产急需的设备，也可以引进先进设备，加快技术进步的步伐。
(2)可获得良好的技术服务。
(3)可以保持资金的流动状态，防止呆滞，也不会使企业资产负债状况恶化。
(4)可避免通货膨胀和利率波动的影响，减少投资风险。
(5)设备租金可在所得税前扣除，能享受税费上的利益。
DL公司有关资料如下：
(1)2010年资产负债表和利润表如下：
编制单位：DL公司 2010年12月31日 单位：万元 编制单位：DL公司 2010年度 单位：万元 (2)资产负债表中的“在建工程”不符合主业规定。
(3)2010年研究与开发费用为900万元，且全部费用化；2010年利息支出为800万元；2010年对外转让闲置设备税前收益为200万元。
(4)该公司权益乘数为2，权益资本成本率为14%，税前债务资本成本率为8%，所得税税率为25%。
要求：
计算DL公司2010年的平均资本成本率；
正确答案
权益乘数=资产总额/股东权益总额=2，则权益资本所占比例=1/2=50%，债务资本所占比例=1-50%=50%。
平均资本成本率=权益资本所占比例×权益资本成本率+债务资本所占比例×债务税后资本成本率
=50%×14%+50%×8%×(1-25%)
=10%
解析
暂无解析
根据以下信息，回答第338题至第343题。
以下显示的是A公司和B公司年末部分财务报表的数据。
资产负债表
A公司 B公司
现金 100美元 200美元
应收账款 未知 100美元
存货 未知 100美元
净固定资产 200美元 100美元
应付账款 100美元 50美元
长期负债 200美元 50美元
普通股 100美元 200美元
留存收益 150美元 100美元
损益表
A公司 B公司
销售收入 600美元 5800美元
销货成本 300美元 5000美元
管理费用 100美元 500美元
折旧费用 100美元 100美元
利息费用 20美元 10美元
所得税 40美元 95美元
净收入 40美元 95美元如果A公司发行60股普通股，那么每股的账面价值(近似到百分位)是（）。
A．1.67美元
B．2.50美元
C．4.17美元
D．5.00美元
正确答案
C
解析
A公司的每股账面价值=(普通股+留存收益)/股票数量=(100+150)/60=4.17(美元)
选项(a)不正确，因为这个答案在分子上漏掉了留存收益这一项。其计算如下：
每股账面价值=普通股/股票数量=100/60=1.67(美元)
选项(b)不正确，因为这个答案在分子上漏掉了普通股这一项。其计算如下：
每股账面价值=留存收益/股票数量=150/60=2.50(美元)
选项(d)不正确，因为这个答案是B公司，而不是A公司的每股账面价值。其计算如下：
每股账面价值=(普通股+留存收益)/股票数量=(200+100)/60=5.00(美元)
简述资产负债表债务法所得税会计核算的一般程序。
正确答案
(1)确定资产和负债的账面价值。
(2)确定资产和负债的计税基础。
(3)确定暂时性差异。
(4)计算递延所得税资产和递延所得税负债的确认额或转回额。
(5)计算当期应交所得税。
(6)确定利润表中的所得税费用。
解析
暂无解析
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