- 土地增值税税收优惠
- 共1351题
下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）
A．继承方式获得房地产
B．城市房地产出租
C．转让国有土地使用权
D．城市企业房地产买卖
E．赠与方式获得的房地产
正确答案
C,D
解析
暂无解析
按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是( )。
A．车船使用税
B．土地增值税
C．车辆购置税
D．车船使用牌照税
正确答案
C
解析
除了车辆购置税外中央税还包括：关税、消费税(含进口环节海关代征的部分)、海关代征的进口环节增值税。A、D项属于地方税；B项属于中央地方共享税。
土地增值税由( )的税务机关负责征收。
A．房地产合同签订地
B．房地产所在地
C．产权人居住地
D．产权人户口所在地
正确答案
B
解析
[解析] 土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
下列税种中，不属于《中华人民共和国税收征管法》适用范围的是( )。
A．所得税
B．营业税
C．耕地占用税
D．土地增值税
正确答案
C
解析
[考点] 税收征收管理法的适用范围 [解析] 《税收征管法》只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理。农业税征收机关负责征收的农业税、牧业税、耕地占用税、契税的征收管理，由国务院另行规定。故C选项符合题意。
某市甲企业(非房地产开发企业)，于2009年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1 000万元，转让价为2 200万元。支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2 000万元，成新度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。其中：契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为 3%，印花税的税率0.5‰。
要求：根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少
正确答案
甲企业应纳的各种税计算如下：
(1) 应缴纳的契税：以划拨方式取得，补交土地使用权出让费20万元。
应缴纳的契税=20×5%=1(万元)
(2) 应缴纳的营业税为：
2 200×5%=110(万元)
(3) 应缴纳的城建税、教育费附加为：
110×(7%+3%)=11(万元)
(4) 应缴纳的印花税为：
2 200×0.5‰=1.1(万元)
(5) 应缴纳的土地增值税；
①转让收入为2 200万元；
②扣除项目金额的计算如下：
取得土地使用权时支付的金额为：
20+1=21(万元)
与转让项目有关的税金为：
110+11+1.1=122.1(万元)
评估价格为：2 000×0.7=1 400(万元)
评估费用为2万元。
扣除项目金额合计为：
21+122.1+1 400+2=1 545.1(万元)
③增值额为：2 200-1 545.1=654.9(万元)
④增值额与扣除项目金额的比率为：
654.9÷1 545.1×100%=42.39%
⑤应纳土地增值税税额为：
654.9×30%=196.47(万元)
乙企业应缴纳的税款为：
应纳的契税为：
2 200×5%=110(万元)
解析
[解析] 在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。因为房产税只对房产的所有人或经营人征收，即只对房产的所有或使用行为征收，而对房产转让行为并不征收。
下列各项中，按规定可以免征土地增值税的是( )。
A．被兼并企业将房地产转让给兼并企业
B．一个企业与另一个企业的房地产进行交换
C．以房地产抵债
D．土地使用者有偿受让土地使用权后，不进行房产开发，直接出售空地
正确答案
A
解析
[解析] 在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。
转让土地使用权的单位应缴纳的税金有( )。
A．营业税
B．土地增值税
C．印花税
D．契税
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 本题考核转让土地使用权涉及的税种。根据规定，契税由承受方缴纳。
由国家税务局系统负责征收的税种范围不包括（ ）。
A．增值税、消费税
B．外商投资企业所得税
C．土地增值税
D．中央税的滞补罚收入
正确答案
C
解析
【解析】：土地增值税由地方税务局系统负责征收。
纳税人有下列情形之一的，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收( )。
A．出售旧房及建筑物的
B．提供扣除项目金额不实
C．转让房地产成交价格高于评估价格，又无正当理由
D．转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由
正确答案
A,B,D
解析
暂无解析
2005年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳有关税金770万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为( )万元。
A．3080.5
B．2445.5
C．3070.5
D．2256.5
正确答案
B
解析
[解析] 销售收入＝14000(万元)
土地使用权费及开发成本＝4800(万元)
房地产开发费用＝4800×1.0%＝480(万元)
税金＝770(万元)
加计扣除费用＝4800×20%＝960(万元)
扣除项目合计＝4800＋480＋770＋960＝7010(万元)
增值额＝14000－7010＝6990(万元)
增值额与扣除项目比例＝6990÷7010×100%＝99.7l%＜100%
土地增值税额＝6990×40%－7010×5%＝2445.50(万元)
扫码查看完整答案与解析