- 土地增值税税收优惠
- 共1351题
根据土地增值税的规定，下列计算公式中正确的是( )。
A．房地产评估价格=交易实例房地产价格×权益因素修正
B．旧有房地产评估价格=重置成本价×成新折扣率
C．旧有房地产的价格=旧有的房地产原值+建筑物折旧
D．旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧
正确答案
B
解析
[解析] 评估价格由重置成本价乘以成新度折扣率后的价格确定。
房地产评估价格=交易实例房地产价格×实物状况因素修正×权益因素修正×区域因素修正×其他因素修正
旧有房地产的价格=旧有房地产重新建造的完全价值-建筑物折旧
下列有关税金的会计处理中，正确的有( )。
A．销售商品的商业企业收到先征后返的增值税时，计入当期补贴收入
B．兼营房地产业务的工业企业应由当期收入负担的土地增值税，计入其他业务成本
C．房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税时，冲减收到当期的营业税金及附加
D．委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，委托方应将代扣代交的消费税款冲减当期应交税费
E．矿产品开采企业生产的矿产资源对外销售时，应将按销售数量计算的应交资源税计入当期营业税金及附加
正确答案
A,B,C,E
解析
暂无解析
非房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的“税金”包括( )。
A．营业税、城市维护建设税、教育费附加
B．营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税
C．营业税、城市维护建设税、教育费附加、契税
D．营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、契税
正确答案
B
解析
暂无解析
根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后( )内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A．5日
B．7日
C．10日
D．15日
正确答案
B
解析
[解析] 纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城市维护建设税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。
[要求]
(1) 计算该房地产公司出售住宅应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；
(2) 计算该房地产公司出售住宅应缴的土地增值税额。
正确答案
(1) ①转让行为应缴纳营业税=10000×5%=500(万元)
②应纳城市维护建设税和教育费附加=500×(5%+3%)=40(万元)
(2)①扣除项目金额=1000+2000+(1000+2000)×10%+500+40+(1000+2000)×20%=3000+300+540+600=4440(万元)
说明：房地产企业的印花税已经计入“管理费用”中作为期间费用扣除了，不得再单独扣除。
②增值额=10000-4440=5560(万元)
⑤增值率=5560/4440×100%=125.23%，适用税率50%，速算扣除系数15%
④应纳土地增值税=5560×50%-4440×15%=2114(万元)
解析
暂无解析
一般纳税企业应计入材料成本的税金有( )。
A．委托加工材料后用于连续生产的已交消费税
B．委托加工材料后用于销售的已交消费税
C．购入小规模纳税企业的材料已付的增值税
D．收购农副产品按规定代收代交的农业税
E．收购农副产品按规定计算的进项税额
正确答案
B,C
解析
[解析] 本题考核点为各种应交税金的账务处理。企业依法应交的税金主要有：增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、耕地占用税、个人所得税等。
下列关于土地增值税的说法中，正确的是( )。
A．国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税
B．国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税
C．房屋买卖，双方不交土地增值税
D．单位之间交换房地产，双方不交土地增值税
正确答案
B
解析
暂无解析
(二)
孙某为某有限责任公司技术总监，2009年收入情况如下：
(1)每月取得工资6000元，其中9月通过红十字会向农村义务教育捐款3000元；12月取得年终奖工资60000元；
(2)业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入30000元;
(3)根据自己的成长经历，编写的小说《我的故事》由出版社出版，出版社向孙某预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬30000元；当年某晚报连续3个月连载该小说，每个月支付稿酬3000元，孙某共获得连载稿酬9000元；
(4)与李某、刘某共同投资的一家合伙企业，未确定分配比例，该企业年度经营所得82500元；
(5)为改善住房条件，将原购买的已居住6年的唯一普通住房转让，原价150000元，合同标明转让价200000元；
(6)取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元；
(7)3月份购入一批债券，买入价20000元，支付相关税费共计300元。年底将该批债券一次性卖出，卖出价25000元，另支付卖出债券的税费共计200元;
(8)在A国发表专业文章取得稿酬收入3000元，在B国转让专利取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税250元和12000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
孙某转让住房应缴纳的各项税费合计为( )元。
A．100
B．560
C．980
D．1100
正确答案
A
解析
[解析] 孙某转让住房应缴纳的各项税费：自2009年1月1日至12月31日，个人将购买超过2年(含2年)的普通住房对外销售的免征营业税；个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭住房取得的所得暂免征个人所得税；自2008年11月1日起，对居民转让住房一律免征土地增值税。
孙某转让房产，应按财产转移书据缴纳印花税。孙某应缴纳印花税=200000×0.5‰=100(元)。
根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的( )内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A．5日
B．7日
C．10日
D．15日
正确答案
B
解析
[解析] 纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
根据我国现行规定，土地增值税实行四级超率累进税率，对于增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为( )。
A．60%
B．50%
C．40%
D．30%
正确答案
D
解析
上地增值税实行四级超率累进税率，具体税率见下表。
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