- 土地增值税税收优惠
- 共1351题
根据土地增值税的规定，下列计算公式中正确的是( )。
A．房地产评估价格=交易实例房地产价格×权益因素修正
B．旧有房地产评估价格=重置成本价×成新折扣率
C．旧有房地产的价格=旧有的房地产原值+建筑物折旧
D．旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧
正确答案
B
解析
[解析] 评估价格由重置成本价乘以成新度折扣率后的价格确定。 房地产评估价格=交易实例房地产价格×实物状况因素修正×权益因素修正×区域因素修正×其他因素修正 旧有房地产的价格=旧有房地产重新建造的完全价值-建筑物折旧
资源课税是以资源为征税对象的税种的总称。日前属于资源课税的税种主要有资源税、( )等。
A．城市维护建设税
B．土地增值税
C．土地使用税
D．耕地占用税
正确答案
C
解析
暂无解析
根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应当自( )，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
A．签订房地产转让合同之日起7日内
B．签订房地产转让合同之日起10日内
C．有关部门办理过户、登记手续之日起7日内
D．有关部门办理过户、登记手续之日起10日内
正确答案
A
解析
[解析] 根据土地增值税的规定，纳税人应当自转让房屋合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
纳税人计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有( )。
A．增值税、消费税、营业税、资源税、城建税
B．增值税、消费税、营业税、印花税、城建税
C．消费税，营业税、资源税、城建税、土地增值税
D．消费税、营业税、资源税、城建税、印花税
正确答案
C
解析
[解析] 印花税是费用税、增值税是价外税。
某市区工业企业(取得房地产开发资质)2009年的财务数据如下：
(1)销售产品取得不含税销售收入1898万元；提供工业修理劳务取得不含税收入52万元；
(2)当期产品成本为258万元；按规定缴纳增值税88万元；
(3)期间费用：销售费用200万元，其中广告费120万元；管理费用350万元，其中业务招待费89万元；财务费用80万元，含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%，其中建造办公楼借款利息20万元)；
(4)转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%，经核定土地增值税可扣除“其他扣除项目”。
要求：根据以上资料，按以下序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以万元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种)
计算公司企业所得税的税前扣除项目；
正确答案
计算公司企业所得税的税前扣除项目合计
①广告费用的扣除限额=(1898+52+8000)×15%=1492.5大于120万元，所以，实际发生的广告费用可以扣除。
所以，销售费用的税前扣除金额为200万元。
②业务招待费扣除限额=(1898+52+8000)×5‰=49.75(万元)
89×60%=53.4(万元)
49.75小于53.40，所以，业务招待费扣除限额为49.75(万元)
管理费用税前扣除金额=350-89+49.75=310.75(万元)
③利息扣除限额=500×5.8%=29(万元)
大于实际利息40万元，所以，财务费用扣除金额=80-40+29-20=49(万元)
④企业所得税的税前扣除项目合计
=258+48.80+400+1000+3000+708+200+310.75+49+20=5994.55(万元)
解析
暂无解析
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