- 土地增值税税收优惠
- 共1351题
根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是( )。
A．土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税
B．对于省级以上人民政府(包括省级)要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，可以根据代收费用是否计入房价和是否作为收入，确定能否扣除
C．对于非房地产开发企业，可以按照地价款和房地产开发成本之和加计扣除20%
D．土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，属于土地增值税的征税范围
正确答案
A
解析
[解析] 选项B，应该县级以上人民政府(包括县级)；选项C，非房地产开发企业，应该是不允许执行加计扣除的规定；选项D，土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，不征土地增值税。
根据土地增值税的规定，下列计算公式中正确的是( )。
A．房地产评估价格=交易实例房地产价格×权益因素修正
B．旧有房地产评估价格=重置成本价×成新折扣率
C．旧有房地产的价格=旧有的房地产原值+建筑物折旧
D．旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧
正确答案
B
解析
[解析] 评估价格由重置成本价乘以成新度折扣率后的价格确定。
房地产评估价格=交易实例房地产价格×实物状况因素修正×权益因素修正×区域因素修正×其他因素修正
旧有房地产的价格=旧有房地产重新建造的完全价值-建筑物折旧
下列属于土地增值税免税项目的有 ( )。
A．以分期付款方式转让房产的
B．个人因为工作调动或者改善条件而转让原有住房，向税务机关申报核准的
C．开发转让项目增值额未超过扣除项目金额的20%
D．出售普通标准住宅增值额占扣除项目金额的15%
正确答案
B,D
解析
暂无解析
下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（ ）。
A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属（广告内容，已被删除）的
B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C．被兼并企业的房地产在企业兼并中（广告内容，已被删除）到兼并方的
D．以出地、出资双方合作建房，建成后又（广告内容，已被删除）给其中一方的
正确答案
A,B,C
解析
ABC选项均未发生不动产权属的实质转移，不属于征税范围.
王某是中国公民。其2009年的收入情况如下：
(1) 1月1日与某企业签订承包合同经营超市业务，承包期5年。当年取得承包经营利润180000元，按合同规定每年上交承包费6000元。另外，王某每月从超市领取工资2500元。
(2) 王某在市区有一套面积120m2的房屋，因城市规划2008年1月房屋被拆迁。5月以产权调换方式进行了拆迁安置，《房屋拆迁补偿安置协议》注明被拆房屋补偿价款60万元。李某加付20万元取得一套面积为150m2(上标)的房屋。2009年2月因工作调动，李某以100万元将房屋转让，签订产权转移书据，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为90万元，成新率为95%(当地政府确定的契税税率4%)。
(3) 7月1日出租个人住房一处，每月租金收入3000元，每月发生准予扣除项目及修缮费用300元。
(4) 取得中彩收入50000元，当场通过非营利社会团体向受到严重自然灾害地区捐赠20000元。
(5) 取得国家发行的金融债券利息20000元，企业债券利息10000元，取得银行储蓄利息6000元，其中2008年10月9日后的利息为1000元。
(6) 取得特许权转让费收入3000元。
要求：
(1) 计算王某上述各项收入应该缴纳的个人所得税；
(2) 计算王某在产权置换时应该缴纳的契税；
(3) 计算王某在出售房屋时应缴纳的相关税金。
正确答案
承包经营应纳个人所得税=(180000-60000+2500×12-1600×2-2000×10)×35% -6750=40541(元)
(2) 产权置换时缴纳的契税=20×4%=0.8(万元)
转让房产过程中缴纳的营业税，城建税及教育附加
营业税：100×5%=5(万元)
城建税和教育附加：5×(3%+7%)=0.5(万元)
转让房产过程中缴纳的印花税=100×0.5‰=0.05(万元)
转让房产过程中缴纳的土地增值税
增值额=100-(90×0.95+5+0.5+0.05)=8.95(万元)
增值率=8.95÷91.05=9.82%
土地增值税=8.95×30%=2.685(万元)
转让房产过程中缴纳的个人所得税
房产原值=60+20=80(万元)
转让过程中发生的税费=5+0.5+0.05+2.685=8.235(万元)
应纳税所得额=100-80-8.235=11.765(万元)
应纳税额=11.765×20%=2.353(万元)
(3) 出租住房应纳个人所得税=(3000-300-800)×10%×6=1140(元)
(4) 中彩收入应纳个人所得税=(50000-50000×30%)×20%=7000(元)
(5) 国家发行的金融债券利息免税
企业债券利息应纳税=10000×20%=2000(元)
储蓄存款利息收入应纳个人所得税=5000×5%=250(元)
自2008年10月9日起暂免征收储蓄存款利息的个人所得税。
(6) 特许权转让费收入应纳个人所得税=(3000-800)×20%=440(元)
解析
暂无解析
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