- 土地增值税税收优惠
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注册税务师对企业土地增值税纳税情况进行审核时，选择土地增值税的适用税率的依据是( )的比。
A．扣除项目金额与增值额
B．增值额与扣除项目金额
C．增值额与转让房地产的收入额
D．扣除项目金额与转让房地产的收入额
正确答案
B
解析
暂无解析
以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是( )。
A．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
B．房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D．直接转让土地使用权的
正确答案
A
解析
[解析] 选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。
注册税务师受托审核某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列( )情况时，注册税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。
A．提供扣除项目金额不实的
B．隐瞒、虚报房地产成交价格的
C．增值额超过扣除项目金额20%以上的
D．转让房地产价格明显偏低，又无正当理由的
正确答案
A,B,D
解析
暂无解析
某房地产开发商转让一块以出让方式取得的土地使用权，转让收入为2600万元，土地增值税规定的扣除项目金额为1500万元，土地增值税应纳税额为( )万元。
A．330
B．365
C．440
D．870
正确答案
B
解析
土地增值额=2600万元-1500万元=1100万元。(2)适用公式：土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，应纳税额：土地增值额×40%-扣除项目×5%=1100×40%-1500×5%=365万元。
某县甲房地产开发公司2010年发生如下业务：
(1)签订土地使用权转让合同，取得一地块的土地使用权，获得土地使用权证，支付价款5000万元，相关税费200万元；开发此地块用于商品住宅建设，发生拆迁补偿费1000万元，前期工程费280万元，将全部工程承包给乙建筑公司进行建筑工程，双方签订承包合同，合同约定建筑安装工程费3000万元，基础设施及公共设施配套费400万元，开发间接费150万元；
(2)发生管理费用360万元，财务费用450万元(其中为第1期工程发生银行贷款利息300万元，包括30万元超期限罚息，能够提供金融机构证明)，销售费用320万元；
(3)全部工程分为3期，每期占总工程的1/3，2010年第1期工程竣工，签订购销合同将75%销售，取得销售收入10000万元；签订转移书据将15%的底商作价2000万元和某大型超市联合投资，投资协议规定房地产公司按照出资比例参与分红，共负盈亏；将10%的底商出租，租赁合同商定租期2年，年租金400万元，当年出租仅6个月，取得租金200万元。
该地区按照4%比例计算扣除房地产开发费用，要求计算(单位：万元)：
该房地产企业应纳的土地增值税。
正确答案
7458.84/4541.16×100%=164.25%，适用50%税率，15%的速算扣除系数
应纳土地增值税=7458.84×50%-4541.16×15%=3729.42-681.17=3048.25(万元)。
解析
暂无解析
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