- 土地增值税税收优惠
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土地增值税，是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税的特点有( )。
A．采用扣除法和评估法计算增值额
B．以转让房地产取得的增值额为征税对象
C．实行差别幅度税额
D．实行超率累进税率
E．实行按次征收
正确答案
A,B,D,E
解析
暂无解析
下列情形中( )应采取预征方法征收土地增值税后清算税款的征税办法。
A．开发小区先行转让部分房地产的
B．预售商品房的
C．赊销旧房地产的
D．合作建房分别出售的
E．自建商品房投资的
正确答案
A,B
解析
[解析] 纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本核算或其他原因，无法据实计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工，办理结算后再进行清算，多退少补。具体包括：1．纳税人进行小区开发建设的，其中一部分房地产项目因先行开发并已转让出去；2．纳税人以预售方式转让房地产的。
关于房地产转让环节的税收，叙述错误的是( )。
A．营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税、所得税是向卖方征收的
B．契税是向买方征收的
C．增加卖方的税收，比如开征土地增值税、消费税，会使房地产价格下降
D．减少卖方的税收，比如减免营业税，会使房地产价格下降
正确答案
C
解析
暂无解析
下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是( )。
A．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在65%，其余待售的
B．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在65%，其余全部出租的
C．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在65%，其余10%的部分已经用于出租，剩余的25%用于待售的
D．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在65%，其余15%自用，剩余20%待售的
正确答案
B
解析
[解析] 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。只有选项B符合该条件。
转让房地产增值额是( )。
A．纳税人转让房地产的收入
B．纳税人按税法规定的项目金额
C．纳税人转让房地产的收入减去税法规定的扣除项目金额后的余额
D．纳税人转让房地产的收入减去其开发费用的余额
正确答案
C
解析
[解析] 土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。土地增值额的大小，取决于转让房地产的收入额和扣除项目金额两个因素。
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