- 土地增值税税收优惠
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下列税种中，不属于国家税务局系统征收管理的有( )。
A．增值税
B．消费税
C．土地增值税
D．中央企业所得税
正确答案
C
解析
[解析] 国家税务局系统负责征收和管理的主要项目是：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，部分企业的企业所得税，证券交易税(开征之前为对证券交易征收的印花税)，个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。土地增值税由地税局负责征收。
土地增值税四级超率累进税率表
本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7%，县城、镇为5%；教育费附加的征收率均为3%；印花税定额税率每件5元。
转让企业债券应缴纳个人所得税( )元。
A．2258.9
B．2324
C．2335.5
D．2400
正确答案
A
解析
暂无解析
按照土地增值税法的规定，纳税人有下列情形( )之一的，需要对房地产进行评估，并以房地产评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额。
A．出售旧房及建筑物的
B．隐瞒、虚报房地产成交价格的
C．提供扣除项目金额不实的
D．转让未开发土地使用权的
正确答案
A,B,C
解析
暂无解析
土地增值税以纳税人转让房地产所取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额为计税依据，其中税法规定的扣除项目包括( )。
A．纳税人为取得土地使用权所支付的地价款
B．房地产开发成本
C．房地产开发费用
D．与转让房地产有关的税金
E．旧房及建筑物的原购买时的价格
正确答案
A,B,C,D
解析
暂无解析
个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有( )。
A．因国家建设需要而被无偿收回的房产
B．因国家建设需要而搬迁自行转让的新房产
C．转让居住6年的自用住房
D．市政规划需要而搬迁自行转让的原房产
正确答案
C
解析
暂无解析
我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是( )。
A．同地段同类房地产的平均市场价格
B．同地段同类房地产的最低市场价格
C．同地段同类房地产的最高市场价格
D．房地产评估机构根据同类房地产进行综合评定的价格
正确答案
D
解析
[解析] 现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。
按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有( )。
A．向税务机关提供房产买卖合同
B．向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料
C．按当地政府的要求按期报送房地产的价格评估结果
D．严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估
E．向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额
正确答案
B,D
解析
[解析] 房地产评估机构的责任与义务有：(1)必须严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估；(2)房地产所在地的税务机关要求从事房地产评估的机构提供与房地产评估有关的评估资料，资产评估机构应无偿提供，不得以任何借口予以拒绝。
下列项目中，属于土地增值税免税范围的有( )。
A．国家机关转让自用的房产
B．因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产
C．个人之间互换自有居住用房地产并经当地税务机关核实的
D．建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目余额之和20%的
E．个人因改善居住条件而转让居住满5年的自用住房
正确答案
B,C,D,E
解析
暂无解析
根据征税对象的性质和特点不同，可以将税收划分为______。
A．流转税
B．所得税
C．财产税
D．行为税
E．资源税
正确答案
A,B,C,D,E
解析
[考点] 本题主要考查的知识点是税收的种类划分。
根据征税对象的性质和特点不同。可以将税收划分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税。流转税是以商品流转额和非商品流转额为课税对象征收的一类税。它是我国税制结构中的主体税类，目前包括增值税、消费税、营业税和关税等税种。所得税亦称收益税，是指以各种所得额为课税对象的一类税。所得税也是我国税制结构中的主体税类，目前包括企业所得税、个人所得税等税种。财产税是指以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的一类税。包括遗产税、房产税、契税、车辆购置税和车船使用税等。行为税是指以纳税人的某些特定行为为课税对象的一类税。我国现行税制中的城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、印花税、屠宰税和筵席税都属于行为税。资源税是指对在我国境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税。我国现行税制中的资源税、土地增值税、耕地占用税和城镇土地使用税部属于资源税。
土地增值税，是有偿出让房地产所取得的土地增值额，按规定税率征收的税，按出售房地产的总价中扣除国家规定的项目金额后所产生的余额计征。规定可扣除的项目除转让房地产所已缴纳的有关税金和财政部规定的其他扣除项目以外，还有( )等几项。
A．土地置换基金
B．取得土地使用权时所已支付的金额
C．土地开发成本和费用
D．建房及配套设施的成本、费用
E．销售费用
正确答案
B,C,D
解析
暂无解析
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