热门试卷

国家税务局系统主要负责下列主要税种的征收和管理：增值税；消费税；中央企业所得税，铁路、保险总公司、各银行及其金融企业的营业税、所得税；资源税；外商投资企业和外国企业的各项税收及外籍人员缴纳的个人所得税，证券交易税。

[解析] 外商投资企业投资项下进口的减免税设备，因特殊原因需要在海关监管期内销售、转让的企业应当先向原审批进口的商务主管部门申请，持批准文件向海关办理补缴进口税费的手续。海关按照使用时间折旧估价证税后，签发解除监管证明书，企业即可将原减免税货物在国内销售、转让；由于企业已经获得了商务主管部门的内销批准，所以不需要补交涉及国家对外贸易管制的许可证件。

[解析] AE符合政策规定。B选项，按税法规定免缴流转税的企业，按其免缴的流转税税种确定企业所得税征管归属；C选项，既不缴纳增值税，也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地税局管理；D选项，企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准，确定征管归属。

[解析] 外商投资企业投资项下进口的减免税设备，因特殊原因需要在海关监管期内销售、转让的企业应当先向原审批进口的商务主管部门申请，持批准文件向海关办理补缴进口税费的手续。海关按照使用时间折旧估价证税后，签发解除监管证明书，企业即可将原减免税货物在国内销售、转让；由于企业已经获得了商务主管部门的内销批准，所以不需要补交涉及国家对外贸易管制的许可证件。

根据基金税收的有关规定，基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收营业税和企业所得税。

[解析] 影响企业资本结构的因素包括：(1)企业财务状况； (2)企业资产结构； (3)企业产品销售情况； (4)投资者和管理人员的态度； (5)贷款人和信用评级机构的影响；(6)行业因素；(7)所得税税率的高低；(8)利率水平的变动趋势。

[解析] 本题考核外商投资企业和外国企业所得税税前列支的范围，支付给关联企业的管理费、支付给总机构的特许权使用费、支付在中国境内工作的职工的境外社会保险费，不得在外商投资企业和外国企业所得税税前列支。

[解析] ACE符合政策规定；B选项，按税法规定免缴流转税的企业，按其免缴的流转税税种确定企业所得税征管归属；D选项，企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准确定征管归属。

[解析] 企业所得税税收筹划需要注意以下问题：
(1)应纳税收入的税务管理。企业已经发生的销售业务，其销售收入应适时入账。对于不应该归入收入类账目的，不能入账；可延续入账的，可推迟入账；尚未发生的销售业务，不应预先入账。
(2)不征税收入和免税收入的管理。企业应积极利用不征税收入和免税收入的规定，降低税负。
(3)税前扣除项目的税务管理。对扣除项目进行筹划是企业所得税筹划的重点。企业应在税法允许的范围内，严格区分并充分列支业务招待费、广告费和业务宣传费等、做好各项费用的测算和检查，用足抵税限额。
(4)企业所得税优惠政策的管理。企业在利用税收优惠政策进行筹划时，应充分利用投资地点税收筹划和投资方向税收筹划，以获取税收优惠，降低税负水平。
(5)以前年度亏损的税务处理。企业可以通过以前年度亏损的充分弥补，相应缩小应纳税所得额、减轻企业的税收负担。