热门试卷

依照现行企业所得税的规定，提取管理费的总机构不须具备下列条件中的 ( )。

A．必须从事生产经营活动
B．具备法人资格和综合管理职能
C．为下属分支机构和企业提供管理服务
D．无固定经营收入来源

企业税务实务管理的内容不包括( )。

A．发票管理
B．税务证照管理
C．企业税务登记
D．延期纳税申报

某外商独资企业(鼓励类项目，海关A类管理企业)于2009年8月在投资总额内持编号为Zxxxxxxxxxxx的征免税证明向海关申报进口原产于日本的“立式加工中心”(HS编码：84571010；最惠国税率：9.7%；增值税率：17%；法定计量单位：台；海关监管条件：A、O)2台。2010年3月，海关对企业实施常规稽查时发现该企业擅自将减免税设备向金融机构办理了货款抵押，海关对该企业处以罚款人民币10万元，并调整其管理类别。
请根据上述案例，选择回答下列问题：
该企业向海关申报进口“立式加工中心”时，其进口货物报关单有关栏目应填报为：

A．“贸易方式”：2225；“征免性质”：789；“征免”：特案
B．“贸易方式”：2225；“征免性质”：789；“征免”：全免
C．“贸易方式”：2025；“征免性质”：789；“征免”：特案
D．“贸易方式”：2025；“征免性质”：799；“征免”：全免

某内资企业2006年度申报销售(营业)收入3000万元，应纳税所得额为500万元，已缴纳企业所得税165万元。税务机关在检查中发现该企业有如下业务在申报时未进行纳税调整：
(1)公司有一笔产品销售业务，含增值税的销售收入为11.7万元，挂往来账，未做收入处理，但成本已结转；
(2)公司购买国库券，取得利息收入10万元记入“投资收益”；
(3)公司有一笔经营活动中的罚款收入5万元，记入了“资本公积”的贷方；
(4)公司有职工100人，全年计提并实发工资196万元，并已按上述工资总额计提了职工福利费、职工工会经费和职工教育经费；
(5)公司收回以前年度已做坏账损失处理的应收账款10万元，会计处理为借记“银行存款”，贷记“应收账款”；
(6)公司收到上年的增值税应返还款5万元，记入“资本公积”；
(7)公司当年取得技术转让净收入2万元，记人“其他业务收入”；
(8)发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元；
(9)管理费用中业务招待费为30万元。
根据所给资料，依据企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：
工资及职工福利费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是( )万元。

A．100
B．117.5
C．4
D．4.7

某中外合资生产性企业自1997年10月投产后，选择次年为减免税第1年，其7年经营情况如下：
年度 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005
获利 +5 -10 -10 +15 +30 +10 +10 +15 +10
该企业( )减、免税期满。

A．2001年
B．2002年
C．2004年
D．2005年

依据外资企业所得税的现行规定，下列表述中正确的是( )。

A．非法人创投企业将其日常投资经营权授予另一家创投企业进行管理运作，对此类创投企业的外方，应按在我国境内设立机构、场所的外国企业征税
B．外国企业转让其持有的中国境内企业股权，一律计征企业所得税
C．企业处置重置资产取得的收入，扣除有关资产的原价、费用及损失后的净收益，应当计算缴纳企业所得税
D．外国企业转让B股和海外股取得的净收益，暂免缴纳所得税

根据企业所得税的有关规定，纳税人计算应纳税所得额时准予当期扣除的税金包括( )。

A．增值税、消费税、营业税、资源税、契税
B．土地增值税、消费税、营业税、印花税、企业所得税
C．增值税、营业税、资源税、城市维护建设税、印花税
D．消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、出口关税以及在管理费用中列支的税金

下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )。

A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B．在中国境内成立的外商独资企业
C．在中国境内成立的个人独资企业
D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的有( )。

A．依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B．在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业
C．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D．在中国境内虽设立机构、场所但取得的境内所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业
E．依法在中国境内设立的企业取得的所得