热门试卷

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、 12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2008年度有关生产经营情况为：
(1) 当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；
(2) 当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额 85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入 23.4万元；
(3) 当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；
(4) 发生管理费用20万元(含业务招待费4万元，含房产税和车船税)；
(5) 销售费用10万元(含广告费8万元)；
(6) 计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据)，支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；
(7) 营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；
(8) “投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；
(9) 2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
(10) 烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率 45%、每标准箱定额征收消费税150元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额为( )万元。

A．4.02
B．4.82
C．3.71
D．5.42

下列基金的收入中，不征收企业所得税的有( )。

A．基金买卖股票、债券的差价收入
B．基金管理人和基金托管人取得从事基金管理活动取得的收入
C．企业投资者买卖基金份额获得的差价收入
D．企业投资者从基金分配中获得的债券差价收入

设在某市区的某娱乐公司，2009年度经营情况如下：
(1) 全年歌舞厅取得收入650万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，下半年开业的高尔夫球馆和保龄球馆分别取得收入230万元和160万元(当地规定歌舞厅、高尔夫球营业税税率为20%，保龄球馆营业税税率为5%)：
(2) 投资收益科目记载：购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券取得利息收入15万元：
(3) 全年发生经营成本250万元、经营费用120万元、管理费用200万元(其中含业务招待费用20万元)。上述成本、费用中不含工资及工资附加的“项经费”；
(4) 经有关部门批准向职工集资100万元，用于弥补经营资金不足，集资期限10个月，支付利息8万元(同期银行贷款年利率为6%)；
(5) 公司全年有职工100人，实发工资总额246万元，并实际发生职工工会经费5.92万元、职工福利费34.44万元、职工教育经费8.25万元。
要求：根据所给资料，回答下列问题(以下金额均为合计金额)：
计算2009年度该娱乐公司应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率25%)。

高新技术企业的工资制度需要改革。应该允许企业在积累增长大于消费增长、劳动生产率增长大于工资总额增长的前提下，自主确定职工工资标准和企业内部分配办法。国家可以通过调节个人收入所得税管理这些企业。
这段话主要支持了这样一种观点，即在高新技术企业的工资改革中( )。

A．个人所得税应不断提高
B．应确定职工工资标准和企业分配办法
C．企业对职工工资标准应有一定自主权
D．劳动生产率的增长将大于工资总额的增长

以下税种属国家税务局系统征收范围的有( )。

A．外商投资企业和外国企业所得税
B．集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税
C．保险总公司集中缴纳的营业税
D．中央企业缴纳的房产税

关于基金管理人和基金托管人从事基金管理活动取得的收入有关的税收，以下说法正确的有（）。

A．依税法征收企业所得税
B．依税法规定征收营业税
C．依税法规定暂免征收企业所得税
D．依税法规定暂免征收营业税

某经济特区的外商投资制衣企业2007年进入获利年度，享受所得税“两免三减半”优惠政策，注册资金1000万元，2010年销售收入5500万元，销售成本2600万元，销售税金及附加500万元，销售费用1100万元，管理费用790万元，财务费用410万元，营业外支出100万元，账面利润为0。
税务师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列其他资料：
(1)财务费用410万元中，50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态)；360万元为向低税负地区关联企业借款9个月用于生产经营的3000万元的利息支出，金融机构同期贷款年利率为9%。
(2)管理费用中，60万元为预计负债支出；5万为一项专利权的摊销金额，该专利权为当年以100万元价款向境外企业购买，付款期已到但企业因故尚未支付价款，企业已将该项专利按照10年的使用期限进行摊销，但未做扣缴税款的处理。
(3)销售费用中，115万元为给某中介单位支付的销售佣金，没有超过合同确认收入金额的5%，佣金中的40%为现金支付，取得了相关发票；820万元为广告费用支出。
(4)营业外支出100万元中的70万为违约购销合同的违约金支出，10万为诉讼费支出，20万为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出。
(5)审核该期账务时还发现，该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与，对方开具增值税专用发票注明价款10万元，增值税1.7万元，企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回，当月投入使用，但是企业在抵扣了增值税进项税的同时，将该项受赠收入挂在往来账上，也没有对该设备计提折旧(该企业设备净残值规定为10%，该企业设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算)。
假定该企业在2007年适用15%的企业所得税税率，不考虑城建税和教育费附加，要求按顺序计算并说明理由：
该企业接受捐赠及设备使用的纳税调整金额；

某县生产企业为增值税一般纳税人，员工30人，注册资本50万元。主营办公用品。2011年有关经营情况和纳税情况如下：(1)销售办公用品开具专用发票150万元，开具普通发票58.5万元，以物换货取得原材料一批，换出资产公允价值20万元(不含税)，企业已经确认收入，出租商铺，取得租金收入10万元。(2)销售成本120万元。(3)全年购进原材料(包括上述换取的原材料)取得专用发票上注明金额50万元，水费取得专用发票金额6万元，电费专用发票注明10万元。(4)销售费用60元，其中业务宣传费5万元，自制凭证支付给单位销售员佣金2万元，管理费用20万元，其中业务招待费5.5万元，财务费用5万元。(己知，企业应当缴纳：营业税0.5万元；城建税1.37万元；教育费附加0.82万元)。
(1)计算当年应纳的增值税；
(2)计算所得税前可以扣除的销售费用；
(3)计算所得税前可以扣除的管理费用；
(4)计算应纳税所得额；
(5)计算应纳所得税税额。

某产品出口外商投资企业，合同经营期12年。 2000年开始生产，当年亏损15万元；2001年获利10万元；2002年获利40万元，外商投资者将分得的税后利润16万元再投资于该企业； 2003年亏损8万元；2004年获利60万元。外商投资者将分得的税后利润20万元购买另一投资者的股权，2005年获利50万元。外商投资者将分得的税后利润20万元增加本企业注册资本。
要求；
请分别计算该企业2000～2005年每年的应纳企业所得税和有关年度外商投资者的再投资退税额(假设地方所得税6年间均免征，税率30%)。