- 企业所得税的征收管理
- 共1132题
根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是( )。
A．残疾人投资兴办个人独资企业，生产经营所得符合规定的，可以经过批准减征个税
B．个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应任选一地办理年度汇算清缴，并在3年内不得变更
C．扣缴义务人向纳税人提供非正式扣税凭证的，纳税人可以拒收
D．账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补
正确答案
B
解析
[解析] 选项B，应该是选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理汇算清缴所在地，并在5年内不得变更。
某企业2010年主营业务收入为12000万元，营业外收入为1000万元，主营业务成本为7000万元，管理费用300万元，财务费用为200万元，净利润为450万元，企业所得税税率为25%，其资产负债表如下： 根据上述资料，回答下列问题：该企业的速动比率是多少，如果企业购置一批原材料，原材料已经验收入库，货款已经支付，该业务会使速动比率发生什么变化（）
A．0.76上升
B．0.76下降
C．1.52上升
D．1.52下降
正确答案
B
解析
速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债=(4192-2107)÷2754=0.76。企业购置原材料导致存货增加，货币资金减少，速动资产减少，流动负债不变，因此，速动比率下降。
某工业企业本期营业利润为200万元，管理费用为15万元，投资收益为30万元，营业外支出5万元，所得税费用为30万元。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为( )万元。
A．160
B．165
C．200
D．210
正确答案
B
解析
[解析] 根据新准则的规定，企业的利润表分三个步骤：
第一步 营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(减去公允价值变动损失)+投资收益(减去投资损失)=营业利润
第二步 营业利润+营业外收入-营业外支出=利润总额
第三步 利润总额-所得税费用＝净利润
本题中，净利润＝200-5-30＝165(万元)
根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的有( )。
A．按月预缴所得税的，应当门月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
B．企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税
C．企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
D．依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款
E．企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
正确答案
D,E
解析
[解析] 按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税；企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税中报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
下列项目中，由地方税务局系统负责征收和管理的有( )。
A．土地增值税罚款
B．证券交易印花税
C．个人独资企业缴纳的个人所得税
D．2003年在工商行政管理部门办理开业登记的企业所缴纳的企业所得税
正确答案
A,C
解析
暂无解析
以下关于外商投资企业和外国企业所得税征收管理规定正确的有( )。
A．申报年度所得税时，要向税务机关报送企业享受税收优惠的有关批准文件复印件
B．申报年度所得税时，要向税务机关报送企业提取坏账准备批准文件复印件
C．企业应在纳税年度终了后4个月内向主管税务机关办理年度所得税申报，并按自行申报数将应补税款缴纳人库
D．企业在所得税汇算清缴期限内发现汇算清缴有误的，可在所得税汇算清缴期限内向主管税务机关重新办理所得税申报和汇算清缴
正确答案
A,B,C,D
解析
暂无解析
根据下列资料完成第28-30题： 某企业本月主营业收入为1 500 000元，其他业务收入为15 000元，营业外收入为100 000元，投资损失为60 000元，主营业务成本为750 000元，其他业务成本为10 000元，营业税金及附加为30 000元，营业外支出为80 000元，管理费用为40 000，销售费用为30 000元，财务费用为15 000元，所得税费用为150 000元。该企业本月净利润为（ ）元。
A．450 000
B．580 000
C．600 000
D．710 000
正确答案
A
解析
【解析】该企业本月净利润为：600 000-150 000=450 000元。
某内资企业2006年度申报销售(营业)收入3000万元，应纳税所得额为500万元，已缴纳企业所得税165万元。税务机关在检查中发现该企业有如下业务在申报时未进行纳税调整：
(1)公司有一笔产品销售业务，含增值税的销售收入为11.7万元，挂往来账，未做收入处理，但成本已结转；
(2)公司购买国库券，取得利息收入10万元记入“投资收益”；
(3)公司有一笔经营活动中的罚款收入5万元，记入了“资本公积”的贷方；
(4)公司有职工100人，全年计提并实发工资196万元，并已按上述工资总额计提了职工福利费、职工工会经费和职工教育经费；
(5)公司收回以前年度已做坏账损失处理的应收账款10万元，会计处理为借记“银行存款”，贷记“应收账款”；
(6)公司收到上年的增值税应返还款5万元，记入“资本公积”；
(7)公司当年取得技术转让净收入2万元，记人“其他业务收入”；
(8)发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元；
(9)管理费用中业务招待费为30万元。
根据所给资料，依据企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：
在计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费金额为( )万元。
A．12
B．30
C．10.03
D．11.14
正确答案
A
解析
允许扣除的业务招待费金额=3000×3%0+3=12(万元)
某生产性企业2004年1月申报2003年度企业所得税，申报全年主营业务收入6500000元，其他业务收入320000元，全年实现会计利润98000元，并缴纳企业所得税26460元，2004年4月，主管税务机关对该企业所得税进行检查，查出部分经济业务及账务处理情况如下：
(1) 全年“管理费用―业务招待费”账户实际列支业务招待费44100元。
(2) 清理无法偿还的应付款项收入5600元，账务处理为：
借：应付账款
贷：应付福利费
(3) 从联营企业分得税后利润85000元，经查，联营企业所得税适用税率为24%。账务处理为：
借：银行存款 85000
贷：盈余公积 85000
(4) 通过民政部门向受灾地区捐赠2000元，直接捐赠敬老院10000元。账务处理为：
借：营业外支出 12000
贷：银行存款 12000
(5) 12月份多转产品销售成本50000元。
根据上述资料回答下列问题：
纳税检查结束后不用作调整利润的情况有( )。
A．多列或少列的业务招待费
B．将无法偿还的应付款项计入了“应付福利费”的金额
C．查出的非公益性捐赠支出
D．查出的多转产品销售成本
正确答案
A,C
解析
已经在发生时计入相关费用，结账时转入本年利润，所以不用作利润调整，只需要作纳税调整就可以了，对于无法清偿的应付账款，新的会计制度规定应该计入“资本公积”所以不需要调整利润，但本教材的观点仍按照旧制度计入“营业外收入”所以要进行利润调整。我们答题时以教材的观点为主。
住房公积金是政策性资金，实行免税政策。其具体的免税内容有( )。
A．职工及其单位所缴付的住房公积金免征个人所得税
B．个人提取公积金账户里的存储余额免征个人所得税
C．住房公积金的存储利息所得免征个人所得税
D．管理中心用公积金发放的贷款所得收入免征营业税
E．管理中心用公积金委托银行存储或购买国债及发放贷款取得的利息收入免征企业所得税
正确答案
A,B,C,D,E
解析
暂无解析
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