- 企业所得税的征收管理
- 共1132题
某外商投资企业2007年为减免税最后一年(地方附加税同所得税减免)。2007年购买国产设备用于生产经营，投资额100万元。该企业2006年有经营亏损20万元，2007年应纳税所得额为70万元(未补亏)，则2007年实际应纳税额为( )。
A．0万元
B．5万元
C．8.25万元
D．10万元
正确答案
A
解析
[解析] 投资抵税限额＝100×40%＝40万元，2007年应纳税额＝(70-20)× (30%+3%)×50%＝8.25万元，比2006年增加税额8.25万元(2006年应纳税额为0)，且在抵税限额之内，可将新增所得税8.25万元从2007年应纳税额中抵扣，即2007年实纳税额＝8.25-8.25＝0。
沿海经济开放区设立的中外合资先进技术企业，适用的所得税优惠政策有( )。
A．税率减按15%
B．税率减按24%
C．从获利年度起两免三减半
D．减免税期满后仍为先进技术企业的，延长5年继续减半征税
正确答案
B,C
解析
暂无解析
下列税种中，属于地方税务局负责征收和管理的税种是( )。
A．城市维护建设税
B．消费税
C．增值税
D．契税
正确答案
A
解析
[解析] 本题考查税收征收管理机关。国税征收的项目有：增值税；消费税；海关代征的增值税、消费税、直接对台贸易调节税；企业所得税(中央企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地方银行及非银行金融企业所得税)；证券交易税(未开征前暂征收证券交易印花税)；外商投资企业所得税和外国企业所得及地方附加；海洋石油资源开发的各项税收；出口产品退税；个体户和集贸市场的增值税和消费税；中央税和共享税滞纳补税罚款收入；铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费附加；储蓄存款利息所得税。地税征收的项目有：营业税；个人所得税；土地增值税；城市维护建设税；车船税；房产税；资源税；城镇土地使用税；固定资产投资方向调节税；地方企业所得税；印花税；地方税的滞补罚收入；地方营业税附征的教育费附加。地方财政局征收的项目：耕地占用税；契税。海关征收的项目：关税。
某企业为增值税一般纳税人，20×7年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船使用税5万元，所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为[ ]万元。
A．5
B．15
C．50
D．185
正确答案
B
解析
[解析] 10+5=15，增值税、消费税、城市维护建设税、所得税都不在管理费用中核算。
2011 年4 月，某太阳能电力有限公司与某慈善基金会签订揭赠协议，通过该慈善基金会向一批学校捐赠价值1500 万元的光伏发电组件。慈善基金会向该公司开具了1500 万元的捐赠发票，该公司由此而申报税收减免。2011 年8 月，媒体报道一些学校根本没有得到捐赠物资，还有一些学校收到的捐赠物资与该公司承诺的不一样，由此引发了“诈捐门”事件。下列关于该事件说法正确的有（ ）。
A．该公司应当依法履行捐赠协议，根据协议约定方式捐赠
B．该公司有权向慈善基金会查询捐赠财产的使用、管理情况
C．该公司由于捐赠的是物资，因而无法享受企业所得税优惠
D．慈善基金会应当根据捐赠协议约定，及时把捐赠物资转赠给学校
E．慈善基金会应当及时向社会公开接受捐赠的情况，以及受赠财产的使用和管理情况
正确答案
A,B,D,E
解析
暂无解析
按照企业所得税的规定，下列企业不得享受校办企业税收优惠的有( )。
A．将原有的企业转为校办企业
B．学校向外单位投资举办的联营企业
C．学校将校办企业转租给外单位经营的企业
D．由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 税法规定：可以享受校办企业税收优惠的，必须是学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业。
外商投资企业作为股份有限公司的发起人，必须符合的条件有（）。
A．认缴出资额已经缴足
B．已经完成原审批项目
C．已经开始缴纳企业所得税
D．认缴部分出资额
正确答案
A, B, C
解析
经外商投资企业登记管理机关核准登记、领取《中华人民共和国营业执照》的中外合资经营企业、中外合作经营企业及外资企业(即外商独资企业)，依据《公司法》的有关规定，以本企业的名义登记为公司的发起人，用企业资产向股份有限公司投资。作为发起人，必须符合的条件有：①认缴出资额已经缴足；②已经完成原审批项目；③已经开始缴纳企业所得税。
关于企业所得税的征管权限及收入划分，下列各项中正确的有( )。
A．2002年1月1日起新设立的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收
B．中国工商银行、中国银行等七家银行缴纳的企业所得税归中央政府
C．由中央和地方共享的企业所得税，其2002年的分成比例为中央60%，地方40%
D．由中央和地方共享的企业所得税，其2003年的分成比例为中央60%，地方40%
正确答案
A,B,D
解析
[解析] 根据《国务院关于印发所得税收入分享改革方案的通知》精神，2001年以前前由国税和地税征收管理的企业所得税仍由原征收机关管理，从2002年1月1日起新设立的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收；国家邮政、不实行所得税分享的铁路运输、七家银行及海洋石油天然气企业的所得税归中央政府；其余所得税的分成比例2002年为中央和地方各 50%，2003年为中央60%，地方40%。
超支的业务招待费应计入( )。
A．营业外支出
B．销售费用
C．财务费用
D．管理费用
正确答案
D
解析
[解析] 企业发生的业务招待费一律计入“管理费用”，超支的部分在申报所得税时，调整增加应纳税所得额。
某内资企业2006年度申报销售(营业)收入3000万元，应纳税所得额为500万元，已缴纳企业所得税165万元。税务机关在检查中发现该企业有如下业务在申报时未进行纳税调整：
(1)公司有一笔产品销售业务，含增值税的销售收入为11.7万元，挂往来账，未做收入处理，但成本已结转；
(2)公司购买国库券，取得利息收入10万元记入“投资收益”；
(3)公司有一笔经营活动中的罚款收入5万元，记入了“资本公积”的贷方；
(4)公司有职工100人，全年计提并实发工资196万元，并已按上述工资总额计提了职工福利费、职工工会经费和职工教育经费；
(5)公司收回以前年度已做坏账损失处理的应收账款10万元，会计处理为借记“银行存款”，贷记“应收账款”；
(6)公司收到上年的增值税应返还款5万元，记入“资本公积”；
(7)公司当年取得技术转让净收入2万元，记人“其他业务收入”；
(8)发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元；
(9)管理费用中业务招待费为30万元。
根据所给资料，依据企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：
题中所述各项目，应计入企业所得税应纳税所得额的有( )。
A．罚款收入
B．购买国库券利息收入
C．国家财政性补贴收入
D．收回以前年度已做坏账损失处理的应收账款
E．技术转让净收入
正确答案
A,C,D
解析
暂无解析
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