- 企业所得税的征收管理
- 共1132题
下列属于国家税务局负责征收管理其企业所得税的是（）。
A．2000年在地方工商行政管理部门注册的企业因分立而于2003年新设立的企业
B．2002年向民政部门注册、领取许可证的社会团体
C．2002年前由地方税务局负责征收管理的两个企业合并而于2003年新设立的企业
D．2002年前已向工商行政管理部门和其他行政管理部门登记注册但未进行税务登记的企事业单位
正确答案
B
解析
选项A、C错误是因为这些企业或事业单位虽然是2002年后新成立的，但是以之前归属地方政府管理的老企业为基础的，所以为保护既得利益不受影响，仍然归属地方税务局征管。选项D错误是因为该企业属于2002年以前设立的老企业，仍然归属地方税务局管辖。
相对于发行普通股票，发行债券筹集资金的优点是( )。
A．发行成本比较低
B．不分散公司的控制权
C．有可能提高普通股股东的投资回报
D．财务风险比较小
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 本题所考查的考点是债券筹集资金的优点。与其他筹资方式相比，债券筹资具有以下优点：(1) 与股票相比，债券的发行成本较低。此外，债券利息在税前支付，可以减少企业所得税的缴纳，因此债券筹资的资金成本较低。(2) 债券持有人不参与企业的经营管理，从而保持了股东对公司的控制权。(3) 债券利率是固定的，企业无论盈利多少，都只需支付固定的利息，更多的收益可以分配给投资者或用于扩大经营，因此债券筹资有可能提高股东的投资回报。债券筹资的缺点主要表现为：(1) 财务风险大。因为债券有．固定的到期日，必须按期还本付息。如果企业一时资金周转不灵，无法按期偿债，就会陷入财务困境，甚至导致企业破产。(2) 限制条件多。发行债券的限制条件比借款和发行股票要严格，因此发行债券筹集资金的周期较长，而且严格的债券合同可能会限制企业在资金上的使用。(3) 筹资数量有限。发行债券筹资的数量，通常受一定额度的限制，其规模由国家证券管理机构核定。
二、某企业2009 年实现销售收入为3 000 万元，取得租金收入50 万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2 800万元（全部允许所得税前扣除）；“营业外支出”账户列支35 万元，其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10 万元，直接向某困难地区捐赠5 万元，非广告性赞助支出20 万元。当年已预交所得税40 万元。使用所得税率为25%。要求：根据资料，回答6~10 题：关于应纳税所得额的计算，以下说法正确的是( )。
A．2009 年利润总额为215 万元
B．2009 年利润总额为175 万元
C．2009 年公益性捐赠，允许税前扣除限额10 万元
D．2009 年公益性捐赠，允许税前扣除限额15 万元
正确答案
A,C
解析
暂无解析
在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。
A．企业之间支付的管理费
B．企业按照规定支付的会员费
C．企业为投资者支付的商业保险费
D．向投资者支付的股息
正确答案
B
解析
[解析] 企业之间支付的管理费，企业为投资者支付的商业保险费，向投资者支付的股息，都是不得税前扣除的项目。但纳税人缴纳的会员费，允许在税前扣除。
B企业为取得一新技术，现准备委托外部科研机构研发并购买，或者聘请专家到企业搞研发，假设外聘专家研发时整个项目估计120万元，那么仅从所得税及项目经费角度考虑，企业委托外部科研机构研发的整个费用不得超过( )万元。假设所得税率为25%。
A．105
B．90
C．100
D．140
正确答案
C
解析
[解析] 外聘专家自行研发新技术，B企业可以得到国家关于研发费用加计扣除的税收优惠，数额为120×50%×25%=15(万元)，这15万元换成税前收益就是15÷(1-25%)=20(万元)。那么委托外部科研机构研发的整个费用不得超过120-20=100(万元)。考核点：税务管理→投资税务管理。
关于减免税申请人办理减免税备案、审批、税款担保和后续管理业务等相关手续，下列表述正确的是：
A．必须自行办理，不能代理
B．可以自行办理，也可以委托代理
C．可以委托报关企业代理，也可以委托进口货物收货人代理
D．可以委托报关企业代理，不可以委托进口货物收货人代理
正确答案
B,C
解析
暂无解析
根据《企业所得税法》规定，下列属于不征税收入的是______。
A．国债转让收入
B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C．符合条件的非营利性组织的收入
D．企业特许权使用费收入
正确答案
B
解析
[解析] 企业所得税不征税收入
AD属于应税收入，C属于免税收入。
下列关于利润表的说法，错误的有______。
A．利润总额在主营业务利润的基础上，加减投资收益、补贴收入和营业外收支等后得出
B．利润表把一定期间的营业收入与其同一会计期间相关的营业费用进行配比，以计算出企业一定时期的净利润
C．净利润在利润总额的基础上，减去本期计入损益的所得税费用后得出
D．营业利润在主营业务利润的基础上，减营业费用、管理费用和财务费用后得出
正确答案
A,D
解析
[解析] A项利润总额(或亏损总额)在营业利润的基础上加营业外收入，减营业外支出后得到；D项营业收入减去营业成本(主营业务成本、其他业务成本)、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益，即为营业利润。
关于基金管理人和基金托管人从事基金管理活动取得的收入有关的税收，以下说法正确的有( )。
A．依税法规定暂免征收营业税
B．依税法规定征收营业税
C．依税法规定暂免征收企业所得税
D．依税法征收企业所得税
正确答案
B,D
解析
暂无解析
根据《税收征收管理法》，下列哪项说法正确( )
A．扣缴义务人代扣、代收税款时，代扣、代收税款凭证由税务机关开具
B．企业作为个人所得税的扣缴义务人可以依法向税务机关主张代扣、代收手续费
C．扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人可强制扣缴
D．法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关可以委托其履行代扣、代收税款义务，该单位和个人不得拒绝
正确答案
B
解析
[考点] 税款征收
[详解] 根据《税收征收管理法》第30条的规定，扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。故B项说法正确， CD项说法错误。根据《税收征收管理法》第34条的规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。故A项说法错误。本题正确选项为B。
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