- 企业所得税的征收管理
- 共1132题
下列选项中,不属于企业所得税中的不征税收入的是( )。
A.财政拨款
B.行政事业性收费
C.政府性基金
D.股息和红利
正确答案
D
解析
[解析] 企业所得税中的不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。
根据企业所得税法律制度的规定,对2009年新增的企业所得税纳税人,下列表述中,不正确的是( )。
A.应缴纳增值税的企业,其企业所得税由国家税务局管理
B.应缴纳营业税的企业,其企业所得税由地方税务局管理
C.既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业,其企业所得税暂由国家税务局管理
D.既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业,其企业所得税暂由地方税务局管理
正确答案
C
解析
[解析] 根据《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》规定,2009年后新增企业的企业所得税的征管范围的调整事项如下:以2008年为基准2008年年底前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。2009年起新增企业所得税纳税人中,应缴纳增值税的企业,其企业所得税由国家税务局管理;应缴纳营业税的企业,其企业所得税由地方税务局管理。既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业,其企业所得税暂由地方税务局管理。
下列关于企业所得税优惠过渡期的相关政策的表述,正确的有( )。
A.自2008年1月1日起,原享受低税率优惠政策的企业,在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率
B.自2008年1月1日起,原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业,新税法施行后第5年统一按法定税率征税
C.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业,在2001~2010年期间,减按15%的税率征收企业所得税
D.享受企业所得税过渡优惠政策的企业,应按照新税法和实施条例中有关收入和扣除的规定计算应纳税所得额
E.企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的,由企业选择最优惠的政策执行,不得叠加享受,且一经选择,不得改变
正确答案
A,C,D,E
解析
[解析] 自2008年1月1日起,原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业,新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止。
下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中,错误的是( )。
A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费,应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B.非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产,对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的,以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税
C.中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益,应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税
D.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权,如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的,应于合同或协议生效且完成股权变更手续时,确认收入实现
正确答案
C
解析
[解析] 中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益,应在作出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税。如实际支付时间先于利润分配决定日期的,应在实际支付时代扣代缴企业所得税。
企业在进行税务管理时,以下操作正确的有( )。
A.企业对于可延缓入账的销售收入,可推迟入账
B.企业应积极利用不征税收入和免税收入的规定,降低税负
C.企业应严格区分并充分列支各项费用,用足抵税限额
D.企业可以通过以前年度亏损的充分弥补,相应缩小应纳税所得额
正确答案
A,B,C,D
解析
[解析] 企业所得税税收筹划需要注意以下问题:
(1)应纳税收入的税务管理。企业已经发生的销售业务,其销售收入应适时入账。对于不应该归入收入类账目的,不能入账;可延续入账的,可推迟入账;尚未发生的销售业务,不应预先入账。
(2)不征税收入和免税收入的管理。企业应积极利用不征税收入和免税收入的规定,降低税负。
(3)税前扣除项目的税务管理。对扣除项目进行筹划是企业所得税筹划的重点。企业应在税法允许的范围内,严格区分并充分列支业务招待费、广告费和业务宣传费等、做好各项费用的测算和检查,用足抵税限额。
(4)企业所得税优惠政策的管理。企业在利用税收优惠政策进行筹划时,应充分利用投资地点税收筹划和投资方向税收筹划,以获取税收优惠,降低税负水平。
(5)以前年度亏损的税务处理。企业可以通过以前年度亏损的充分弥补,相应缩小应纳税所得额、减轻企业的税收负担。
某外商独资企业(鼓励类项目,海关A类管理企业)于2009年10月在投资总额内持编号为Z×××××××××××的征免税证明向海关申报进口原产于日本的“立式加工中心”(商品编码:84571010;最惠国税率:9.7%;增值税率:17%;法定计量单位:台;监管条件:AO)2台。
2010年3月,海关对企业实施常规稽查时发现该企业擅自将减免税设备向金融机构办理了货款抵押,海关对该企业处以罚款人民币10万元,并调整其管理类别。
根据上述案例,解答下列问题:
下列关于海关对企业予以行政处罚并调整其管理类别的表述,正确的是:
A.该企业将减免税设备擅自抵押的行为系违反海关监管规定的行为
B.海关在作出行政处罚决定前,应告知该企业有要求举行听证的权利
C.该企业的海关管理类别应调整为“B”
D.该企业可对海关行政处罚和调整其管理类别的决定向海关复议机关申请行政复议
正确答案
A,B,E,D
解析
暂无解析
企业所得税汇总纳税征收管理办法包括的内容( )。
A.分别计算
B.分级管理
C.就地预缴
D.汇总清算
E.财政调库
正确答案
B,C,D,E
解析
[解析] 根据税法规定,企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。
根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列各项中,不得扣除的有( )。
A.企业之间支付的管理费
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费
D.非银行企业内营业机构之间支付的利息
正确答案
A,B,C,D
解析
[解析] 在计算企业所得税应纳税所得额时,企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。
外国企业在中国境内设立两个或两个以上营业机构,可选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税,如涉及的营业机构适用不同税率纳税的,其纳税时应当采取的做法是 ( )。
A.从高适用税率计算纳税
B.从低适用税率计算纳税
C.按平均税率计算纳税
D.按各自不同税率分别计算纳税
正确答案
D
解析
[解析] 本题考查外国企业缴纳所得税的管理规定。外国企业合并申报纳税时,所涉及的营业机构适用不同税率的,应当合理地分别计算各营业机构的应纳税所得额,按照不同的税率缴纳所得税。
根据《企业所得税暂行条例》规定,在计算应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的有( )。
A.购置固定资产
B.以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
C.各种广告性质的赞助支出
D.自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分
正确答案
A,D
解析
[解析] 本题考察企业所得税的征收管理。纳税人参加财产保险后,因遭受自然灾害或者意外事故而保险公司给予的赔偿,有赔偿部分不得扣除;资本性支出,即纳税人购置、建造固定资产,对外投资的支出,不得扣除;各种非广告性质的赞助支出不得扣除。故A、D符合题意。
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