- 产品单位成本分析
- 共1623题
下列有关工程单价的说法，正确的是( )。
A．单位假定建筑安装产品的不完全价格
B．单位假定建筑安装产品的完全价格
C．单位假定建筑安装产品的全部费用
D．通常是指建筑安装工程的预算单价和概算单价
E．由某一单位工程的人工、材料和机械使用费构成
正确答案
A,D,E
解析
暂无解析
某公司采用科目汇总表账务处理程序，2011年5月份发生的经济业务如下：
①3日，销售部员工张红出差，预借现金2500元；
②4日，行政部门以现金600元购买办公用品一批；
③6日，销售产品一件，售价1200元，增值税204元，产品已发出，贷款通过现金收讫，该产品的成本550元同时结转；
④8日，以库存现金支付第一生产车间机器维修费用300元；
⑤10日，领用甲材料一批80000元，其中：生产产品用60000元，行政管理部门用15000元，车间管理用6000元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。根据上述业务按月编制的科目汇总表中，所有账户的发生额合计分别为（）。
A．借方发生额84804元
B．借方发生额85354元
C．贷方发生额84804元
D．贷方发生额85354元
正确答案
B, D
解析
解析：借方发生额=贷方发生额=2 500+600+1 200+204+550+80 000+300= 85 354(元)。
某农业发展有限公司2009年1月于县城依法设立，主要从事花卉种植销售和租赁、中药材的种植。
2009年度有关经营情况如下：
(1)当年花卉销售收入不含税3089万元；中药材销售不含税收入2580万元；
(2)当年购买国债50万元，取得国债利息5万元；
(3)产品销售成本3500万元(其中，花卉销售成本为1890万元)；
(4)发生销售费用560万元，其中广告费和宣传费400万元；
(5)发生财务费用200万元，其中企业于2009年7月因办公楼装修工程专门向金融机构借款300万元(一年期)，合同约定的利率为6%，9月底工程完工验收投入使用，当年借款费用全部计入财务费用；
(6)发生管理费用593万元，其中业务招待费55万元、支付给母公司管理费19万元，计提用于环境保护的专项资金29万元；
(7)营业外支出反映业务：通过红十字会向某灾区捐资75万元；污水排放违规被环保局处罚5万元；
(8)当年自境外取得税后投资收益54万元，已经取得境外完税凭证，注明完税金额为12万元；
(9)2009年12月购进一台花卉安全生产专用设备，其中支付设备价款150万元、增值税进项税额25.50万元；
该企业的两个项目，直接成本和费用分账核算，为简化征管当地税务机构确定期间费用、营业外支出按项目收入比例占总收入比例在两个项目间分配。该企业已经按规定获得增值税减免、企业所得税优惠政策审批。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算该企业2009年花卉应纳所得税额；
正确答案
计算该企业2009年花卉应纳税所得税额：
花卉应税所得
=3089-1890-(560+195.50+547.64+75-593.07-34.13)=448.06(万元)
花卉应税项目的应纳所得税=448.06×25%×50%=56.01(万元)
免抵所得税额=(150+25.5)×10%=17.55(万元)
花卉应税项目实际应纳所得税=56.01-17.55=38.46(万元)
解析
暂无解析
下列表述中，反映工程项目三大目标之间对立关系的是( )。
A．加快进度虽然要增加投资但可提早发挥项目的投资效益
B．提高功能和质量标准虽然要增加投资但可节约项目动用后的经常费
C．加快进度需要增加投资且可能导致质量下降
D．提高功能和质量标准需要增加投资且可能导致工期延长
E．减少投资则一般要降低功能和质量标准
正确答案
C,D,E
解析
[解析] 本题考查重点是对“建设工程三大目标之间的关系”的掌握。建设‘程三大目标之间的对立关系：如果对建设工程的功能和质量要求较高，就需要采用较好的工程设备和建筑材料，投入较多的资金；还需要精工细作，严格管理，不仅增加人力的投入(人工费相应增加)，而且需要较长的建设时间。若要加快进度，缩短工期，则需要加班加点或适当增加施工机械和人力，这将直接导致施工效率下降，单位产品的费用上升，从而使整个工程的总投资增加；另一方面，加快进度往往会打乱原有的计划，使建设工程实施的各个环节之间产生脱节现象，增加控制和协调的难度，不仅有时可能“欲速则不达”，而且会对工程质量带来不利影响或留下工程质量隐患。若要降低投资，就需要考虑降低功能和质量要求，采用较差或普通的工程设备和建筑材料；同时，只能按费用最低的原则安排进度计划，整个工程需要的建设时间就较长。因此，本题的正确答案是CDE。
某外商投资举办的化妆品生产企业，该企业适用企业所得税税率15％，地方所得税税率3％，化妆品消费税税率30％，2004年经核定亏损20万元。2005年的生产经营情况如下： (1)向商场销售化妆品，取得不含税销售额400万元，取得与销售产品有关的含税运输费收入11.7万元；直接销售化妆品给使用单位，开具普通发票，取得销售额46.8万元。 (2)将设备出租给其他企业使用，全年取得租赁收入100万元。 (3)应扣除的化妆品销售成本200万元，销售费用120万元。 (4)发生管理费用40万元(其中含交际应酬费10万元，新产品研究开发费用8万元)，2004年新产品研究开发费用6万元。 (5)发生火灾，损失了成本为22.79万元外购原材料(其中含2.79万元的运费成本)，取得责任人赔偿2万元，保险公司赔偿18万元。 (6)通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元，直接向灾区捐赠2万元，资助非关联的科研机构开发经费1万元。 (7)接受某公司捐赠的包装物，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税额3.4万元。 (8)购买国产设备进行投资，取得增值税专用发票注明价款10万元，发生运输费l万元，安装调试费l万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。 (9)12月从境外分支机构取得税后净收益32万元，分支机构所在国企业所得税税率为30％，由于该国与我国签订了避免双重征税协定，分支机构在境外实际只按20％的税率缴纳了企业所得税。 要求：根据上述资料，依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，计算： (1)计税收入总额(不包括境外收益)； (2)所得税前允许扣除的税金： (3)税前扣除的交际应酬费； (4)税前扣除的新产品研究开发费用； (5)所得税前允许扣除的火灾净损失； (6)所得税前允许扣除的对外捐赠和资助合计； (7)2005年该企业实际应缴纳的企业所得税和地方所得税合计； (8)境外收益应补税额。
正确答案
(1)该企业应计人应纳税所得额的收入总额： 400+1 1.7÷1.17+46.8÷1.17+100+(20+3.4)=573.4(万元) (2)所得税前允许扣除的税金： 消费税=(400+11.7÷1.17+46.8÷1.17)×30％=135(万元) 营业税=100×5％=5(万元) (3)税前扣除的交际应酬费： (400+11.7÷1.17+46.8÷1.17)×5％0+100×10‰=3.25(万元) (4)税前扣除的新产品研究开发费用： 增长率=(8-6)÷6×100％：33％，大于10％，可以加计扣除 税前扣除的新产品研究开发费用=(8+8×50％)=12(万元) (5)所得税前允许扣除的火灾净损失 22.79+(22.79-2.79)×17％+2.79÷93％×7％-2-18=6.4(万元)(6)所得税前允许扣除的对外捐赠和资助合计：4+l=5(万元)(7)2005年该企业实际应缴纳的企业所得税和地方所得税：应纳税额=[(573.4-200-120-135-5-40+10-3.25-4-6.4-5-20)]×(15％+3％)=8.06(万元)国产设备抵税限额=10×40％=4(万元)，2005年比2004年新增税额=8.06-0=8.06，可抵税额4万元2005年该企业实际应缴纳的企业所得税和地方所得税=8.06-4=4.06(万元)(8)境外收益应补税额境外收益已纳税额扣除限额=32÷(1-20％)×33％=13.2(万元)境外收益应抵扣税额=32÷(1-20％)×30％=12(万元)境外收益应补税额=13.2-12=1.2(万元)
解析
暂无解析
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