热门试卷

X 查看更多试卷
1 简答题

(一) ABC有限公司位于北京市中关村科技园区,系增值税一般纳税人,属于高新技术企业(2008年12月已通过相关部门的重新认定,获得了高新技术企业资格证书),从事电子设备研发、生产、销售、技术服务。2009年4月,诚信税务师事务所受托对该公司2008年度及2009年1季度的纳税情况进行审核,获得下列资料:1.2008年度相关资料(1)基本情况:2008年度公司取得含税收入5850万元,实现利润850万元,纳税调增项目为:业务招待费17.2万元,纳税调减项目为:研发费用加计扣除560万元,应纳税所得额=850+17.2-500=367.2(万元),企业已缴企业所得税:367.2 x 25%=91.8(万元)。(2)具体涉税问题:①在审查有关账目时,发现每个季度末“财务费用”借方都有一笔红字冲转,经调查核实,该公司2008年向各地销售电子设备,部分购买方没有及时付款,ABC公司向欠款的购买方按季收取所欠货款的利息,全年合计14万元,企业每季账务处理为:借:银行存款 X X X 贷:财务费用 X X X②2008年5月,以公司自己生产制造的电子设备180万元(不含税销售价)对外、投资。该公司财务部门将该批电子设备依其生产成本116万元全部结转到“长期股权投资”科目,企业账务处理为借:长期股权投资 116万元 贷:库存商品 116万元③公司在“管理费用”中列支了业务招待费43万元,以及符合条件的新产品研究开发费用500万元;在“销售费用”中列支了广告费700万元、业务宣传费50万元(2007年累计未抵扣完的广告费。120元,业务宣传费10万元)。2.2009年一季度相关资料(1)1月18 日为了奖励公司研发部门学科带头人李某,兑现年终奖,奖励给李某价值18万元的小汽车一辆,产权办理在李某名下,企业账务处理为:借:管理费用――研发费 18万元 贷:银行存款 18万元李某每月工资1万元,已按税法规定代扣了个人所得税。公司规定有关年终奖涉及税款均由公司替员工负担。(2)2月8日,企业将一台旧设备处置,取得收入50万元。该设备于2008年购进,原值49万元,已提折旧9万元。企业账务处理为:借:固定资产清理 40万元 累计折旧 9万元 贷:固定资产 49万元借:银行存款 50万元 贷:固定资产清理 50万元(3)3月10 日,从国内采购机器设备2台给生产基地使用,增值税专用发票上注明每台设备价款100万元,增值税税额17万元,购进固定资产所支付的运输费用1万元,安装调试费用3万元,取得合法发票,均用银行存款支付。企业账务处理为:借:固定资产 204万元 应交税费―一应交增值税(进项税额) 34万元 贷:银行存款 238万元问题:按照所给资料顺序,指出公司存在的纳税问题。

1 多选题

X公司本月应付职工薪酬总额为195000元,其中,车间生产工人工资150000元,车间管理人员工资20000元,厂部行政管理人员工资15000元,从事专项工程人员工资10000元,则( )。

A.计入制造费用20000元
B.计入在建工程10000元
C.计入生产成本150000元
D.计入管理费用15000元

1 单选题

下列各项业务,在进行会计处理时应计入制造费用的是( )。

A.计提坏账准备
B.销售用固定资产计提折旧
C.生产车间管理人员的工资
D.支付离退休人员工资

1 单选题

零售商业物业现场管理计划的费用测算中,( )主要是指开业前2~3个月的筹备期间的物业服务企业派到项目上的人员以及招聘到岗人员的工资、奖金等人工费用。

A.筹备期工资和奖金
B.办公设备购置费
C.安保费用
D.小型工具购置费

1 多选题

电算化会计账务处理程序的管理要求是( )。

A.要按照《会计基础》规范的要求处理会计业务
B.期末要按规定时间及时结账
C.要按照有关规定装订会计原始凭证、记账凭证账簿、报表等
D.要按照软件的操作功能和会计业务处理流程操作软件

1 多选题

期末发生的下列事项中,影响当年度利润表中营业利润的有( )。

A.出租无形资产的各期摊销额
B.生产过程中发生的正常情况下的废品损失(该批产品尚未出售)
C.企业当期应交的土地使用税
D.管理部门设备发生的修理支出
E.固定资产的盘盈

1 多选题

按照《企业会计制度》的规定,制造费用指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用,包括生产单位( ),季节性和修理期间的停工损失等。

A.管理人员工资和福利费
B.折旧费、修理费
C.办公费、水电费
D.企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费
E.机物料消耗、劳动保护费

1 多选题

X企业期末对存货进行清查,在进行差异处理以调整账项时可能涉及的会计科目有______。

A.管理费用
B.营业外支出
C.其他应收款
D.待处理财产损溢

1 单选题

某企业采用应收账款余额百分比法计提坏账准备。已知年末应收账款余额为50万元,核定的坏账计提比例为10%,且企业本年是初次计提坏账,不考虑其他因素,年末计提坏账的会计处理为______。

A.借:管理费用
50000
贷:坏账准备
50000
B.借:财务费用
50000
贷:坏账准备
50000
C.借:营业外支出
50000
贷:坏账准备
50000
D.借:资产减值损失
50000
贷:坏账准备
50000

1 多选题

X公司本月应付职工薪酬总额为195000元,其中,车间生产工人工资150000元,车间管理人员工资20000元,厂部行政管理人员工资15000元,从事专项工程人员工资10000元,则______。

A.计入制造费用20000元
B.计入在建工程10000元
C.计入生产成本150000元
D.计入管理费用15000元

百度题库 > 会计从业资格 > 会计基础 > 期间费用账务处理

扫码查看完整答案与解析

  • 上一题
  • 1/10
  • 下一题