热门试卷

[解析] 本题考核企业所得税的减征和免征。新的企业所得税法体现国家鼓励环境保护和技术进步的政策精神，增加了“企业从事环境保护项目的所得”和“企业符合条件的技术转让所得”可以享受减免税优惠等方面的内容，但一般的资产转让所得不享受减免税优惠，故选项D不正确。

[解析] 影响企业资本结构的因素包括：(1)企业财务状况； (2)企业资产结构； (3)企业产品销售情况； (4)投资者和管理人员的态度； (5)贷款人和信用评级机构的影响；(6)行业因素；(7)所得税税率的高低；(8)利率水平的变动趋势。

管理费用税前扣除标准不同，企业所得税中业务招待费与外商投资企业和外国企业所得税中的交际应酬费扣除标准有差异；捐赠支出扣除标准也不同。

[解析] 企业高级管理人员在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应并人其当月工资收入，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。 应纳个人所得税=[(12000-4800)×20%-375]×11+[(12000+500000-4800)×45%-15375]=1065×11+212865=224580(元)

[解析] 2002年1月1日起，在各级工商行政管理部门办理设立(开业)登记的企业，其企业所得税由国家税务总局负责征收管理，A选项正确；两个以上企业合并设立新企业，合并各方原来均为地税局征收所得税的，合并后的企业仍由地税局征收；中央所属企业与地方所属企业合并新设立企业在国税局征收企业所得税。

国家税务局系统主要负责下列主要税种的征收和管理：增值税；消费税；中央企业所得税，铁路、保险总公司、各银行及其金融企业的营业税、所得税；资源税；外商投资企业和外国企业的各项税收及外籍人员缴纳的个人所得税，证券交易税。

[解析] 外商投资企业投资项下进口的减免税设备，因特殊原因需要在海关监管期内销售、转让的企业应当先向原审批进口的商务主管部门申请，持批准文件向海关办理补缴进口税费的手续。海关按照使用时间折旧估价证税后，签发解除监管证明书，企业即可将原减免税货物在国内销售、转让；由于企业已经获得了商务主管部门的内销批准，所以不需要补交涉及国家对外贸易管制的许可证件。

[解析] AE符合政策规定。B选项，按税法规定免缴流转税的企业，按其免缴的流转税税种确定企业所得税征管归属；C选项，既不缴纳增值税，也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地税局管理；D选项，企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准，确定征管归属。

[解析] 外商投资企业投资项下进口的减免税设备，因特殊原因需要在海关监管期内销售、转让的企业应当先向原审批进口的商务主管部门申请，持批准文件向海关办理补缴进口税费的手续。海关按照使用时间折旧估价证税后，签发解除监管证明书，企业即可将原减免税货物在国内销售、转让；由于企业已经获得了商务主管部门的内销批准，所以不需要补交涉及国家对外贸易管制的许可证件。

根据基金税收的有关规定，基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收营业税和企业所得税。

[解析] 影响企业资本结构的因素包括：(1)企业财务状况； (2)企业资产结构； (3)企业产品销售情况； (4)投资者和管理人员的态度； (5)贷款人和信用评级机构的影响；(6)行业因素；(7)所得税税率的高低；(8)利率水平的变动趋势。

[解析] 本题考核外商投资企业和外国企业所得税税前列支的范围，支付给关联企业的管理费、支付给总机构的特许权使用费、支付在中国境内工作的职工的境外社会保险费，不得在外商投资企业和外国企业所得税税前列支。

[解析] ACE符合政策规定；B选项，按税法规定免缴流转税的企业，按其免缴的流转税税种确定企业所得税征管归属；D选项，企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准确定征管归属。

[解析] 企业所得税税收筹划需要注意以下问题：
(1)应纳税收入的税务管理。企业已经发生的销售业务，其销售收入应适时入账。对于不应该归入收入类账目的，不能入账；可延续入账的，可推迟入账；尚未发生的销售业务，不应预先入账。
(2)不征税收入和免税收入的管理。企业应积极利用不征税收入和免税收入的规定，降低税负。
(3)税前扣除项目的税务管理。对扣除项目进行筹划是企业所得税筹划的重点。企业应在税法允许的范围内，严格区分并充分列支业务招待费、广告费和业务宣传费等、做好各项费用的测算和检查，用足抵税限额。
(4)企业所得税优惠政策的管理。企业在利用税收优惠政策进行筹划时，应充分利用投资地点税收筹划和投资方向税收筹划，以获取税收优惠，降低税负水平。
(5)以前年度亏损的税务处理。企业可以通过以前年度亏损的充分弥补，相应缩小应纳税所得额、减轻企业的税收负担。