热门试卷

某生产性企业2009年1月申报2008年度企业所得税，申报全年主营业务收入 6500000元，其他业务收入320000元，全年实现会计利润98000元。企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税26460元。2009年4月，主管税务机关对该企业所得税进行检查，查出部分经济业务及账务处理情况如下：
(1)全年“管理费用――业务招待费”账户实际列支业务招待费44100元，业务招待费允许扣除比例为5%。
(2)清理无法偿还的应付款项收入5600元。账务处理为：
借：应付账款 5600
贷：应付福利费 5600
(3)从联营企业分得税后利润85000元，经查，联营企业所得税适用税率为 20%。账务处理为：
借：银行存款 85000
贷：盈余公积 85000
(4)直接捐给敬老院10000元。账务处理为：
借：营业外支出 10000
贷：银行存款 10000
(5)12月份多转产品销售成本50000元。
根据上述资料回答下列问题：
纳税检查结束后利润调整的情况有( )。

A．多列或少列的业务招待费
B．将无法偿还的应付款项记入“应付福利费”的金额
C．查出的非公益性捐赠支出
D．查出的多结转产品销售成本

纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，对合并申报缴纳外商投资企业和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估由( )的主管税务机关实施。

A．分支机构所在地
B．总机构所在地
C．监管地
D．申报所在地

下列各项中，不得在外商投资企业和外国企业所得税税前列支的是( )。

A．资助给关联科研机构的研究开发经费
B．支付给总机构的管理费
C．支付给总机构的特许权使用费
D．在中国境内工作的职工的境外社会保险费

下列说法，符合个人所得税减免税审批规定的有( )。

A．个人所得税的所有减免税均无须经税务机关审批
B．税收法律、行政法规、部门规章和规范性文件中未明确规定必须经税务机关审批，且纳税人取得的所得完全符合减免税条件的，纳税人可自行享受减免税
C．税收法律、行政法规、部门规章和规范性文件中明确规定必须经税务机关审批的，纳税人必须经主管税务机关按照有关规定审核或批准后，方可享受减免税
D．纳税人有“减税项目”规定情形之一的，必须经主管税务机关批准，方可减免个人所得税
E．纳税人有“减税项目”规定情形之一的，无须经主管税务机关批准，方可减免个人所得税

企业通过发行债券筹集资金的优点有( )。

A．与股票相比，债权的发行成本较低
B．可以保持股东对公司的控制权
C．财务风险小
D．所筹集资金的数量不受限制

关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。

A．除税收法律、行政法规另有规定外，居民纳税人以企业登记注册地为纳税地点
B．居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C．非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税
D．非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点

依据企业所得税相关规定，不符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是 ( )。

A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴
B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整
C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
D．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴人中央国库

关于减免税申请人办理减免税备案、审批、税款担保和后续管理业务等相关手续，下列表述正确的是：

A．申请人必须自行办理，不能委托代理
B．申请人可以自行办理，也可以委托代理
C．申请人可以委托报关企业代理，不可以委托进口货物收货人代理
D．申请人可以委托进口货物收货人代理，不可以委托报关企业代理

根据《企业所得税》的有关规定，税务机关在税务征收管理过程中，可以根据具体情况调整纳税方案，以下哪些情况下税务机关有权按照合理方法调整纳税方案：

A．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的
B．企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的
C．企业故意隐瞒其应纳税收入项目，减少企业应纳税额的
D．企业违反其与关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，减少应纳税总额的

下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的有( )。

A．律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税
B．个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照劳务报酬所得项目计算个人所得税
C．通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税
D．投资者兴办两个或两个以上企业的，若企业全部是个人独资企业性质的，应分别向企业实际经营管理所在地的主管税务机关办理年度纳税申报
E．律师事务所向其投资者支付的工资按照“工资、薪金所得”项目计算个人所得税

下列关于企业所得税前可扣除的工资及福利费表述正确的有( )。

A．合理工资薪金是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金
B．失业保险及生育保险应计入合理工资薪金当中
C．丧葬补助费、抚恤费应计入合理工资薪金当中
D．供暖费补贴、职工防暑降温费应计入福利费

对生产性的外资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，其所得税的税务处理是 ( )。

A．不缴纳所得税
B．作为企业当期所得缴纳所得税
C．减半征收所得税
D．作为计算减免税优惠期的获利年度

根据企业所得税财产损失扣除方法，当出现现金损失时，应提供的证据有( )。

A．现金保管人确认的现金盘点表
B．现金保管人对于短款的说明及相关核准文件
C．由于管理责任造成的，应当有对责任认定及赔偿情况的说明
D．涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料

下列所列税种中，属于国家税务局系统负责征收和管理的是( )。

A．企业所得税
B．资源税
C．车船税
D．车辆购置税