- 土地增值税税率
- 共1480题
土地增值税四级超率累进税率表
本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7%，县城、镇为5%；教育费附加的征收率均为3%；印花税定额税率每件5元。
在财务公司任职时每月工资应缴纳个人所得税( )元。
A．155
B．165
C．172.22
D．265
正确答案
C
解析
暂无解析
某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。2008年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为( )。
A．400万元
B．1485万元
C．1490万元
D．200万元
正确答案
B
解析
[解析] 评估价格=12000×70%=8400(万元)，税金=(10000-8000)×5%(1+7%+ 3%)+10000×0.05%=115(万元)，增值额= 10000-8400-115=1485(万元)
土地增值税以转让房地产所取得的增值额为征税对象，实行四级超率累进税率。增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为( )。
A．30%
B．40%
C．50%
D．60%
正确答案
B
解析
暂无解析
下列各项中，属于土地增值税的税率形式是( )。
A．全额累进税率
B．定额税率
C．超额累进税率
D．超率累进税率
正确答案
D
解析
[解析] 土地增值税实行四级超率累进税率。
某外资房地产开发公司位于市区，2011年发生以下业务：
(1)3月份购得市区一处土地的使用权，支付土地出让金8000万元，缴纳相关费用300万元。
(2)使用该土地建设普通标准住宅楼和精装修写字楼，占地面积各为一半。
(3)普通标准住宅楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额。
(4)精装修写字楼开发成本4200万元，分摊到写字楼利息支出600万元，包括加罚利息80万元。
(5)11月份全部竣工验收后，公司将普通标准住宅楼出售，取得收入16000万元；将精装修写字楼转为自用。
(说明：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。)
要求：根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算公司缴纳土地增值税时准予扣除的土地使用权的金额。
(2)计算公司缴纳土地增值税时准予扣除的开发费用。
(3)计算公司缴纳土地增值税时准予扣除的税金。
(4)计算公司缴纳土地增值税时扣除项目合计金额。
(5)计算公司应缴纳的土地增值税。
正确答案
(1)精装修写字楼转为自用，不缴纳土地增值税，因此计征土地增值税的只包括普通标准住宅楼。
应扣除的土地使用权的金额=(8000+300)÷2=4150(万元)
(2)应扣除的开发费用=4150×10%=415(万元)
(3)外资房地产开发企业转让房地产计算土地增值税时可以扣除的转让环节的税金只有营业税。
应扣除的税金=16000×5%=800(万元)
(4)扣除项目合计=4150+415+800+4150×20%=6195(万元)
(5)增值额=16000-6195=9805(万元)
增值率=9805÷6195×100%=158.27%，适用税率50%，速算扣除系数15%。
应纳土地增值税额=9805×50%-6195×15%=3973.25(万元)
解析
暂无解析
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