- 土地增值税税率
- 共1480题
土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后( )日内，到税务机关办理纳税申报。
A．7
B．10
C．15
D．30
正确答案
A
解析
[解析] 土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，到税务机关办理纳税申报。
下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有( )。
A．符合土地增值税清算条件的
B．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C．按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的
D．虽然设置账簿但账目混乱成本、费用难以确定的
E．虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的
正确答案
B,C,D,E
解析
[解析] 符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续的，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，应核定征收。
根据土地增值税法律制度的规定，某内资房地产开发公司在计算土地增值税的扣除项目金额时，允许单独扣除的税金是( )。
A．营业税
B．契税
C．城市维护建设税
D．印花税
正确答案
A,C
解析
[解析] 纳税人在取得土地使用权时缴纳的契税，已经计入取得土地使用权所支付的金额，不得单独扣除。房地产开发企业在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许再单独扣除；其他纳税人缴纳的印花税允许单独扣除。因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。
我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是( )。
A．同地段同类房地产的平均市场价格
B．同地段同类房地产的最低市场价格
C．同地段同类房地产的最高市场价格
D．房地产评估机构根据同地段同类房地产进行综合评定的价格
正确答案
D
解析
[解析] 我国现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。
下列说法不正确的是( )。
A．所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等三个税种
B．财产税包括房产税、契税、车船使用税、土地增值税和城镇土地使用税等五个税种
C．截至1997年，我国的所得税、财产税、行为税等三类税收由十四个税种构成
D．行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税和屠宰税等5个税种
正确答案
D
解析
[解析] 行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税、车辆购置税和屠宰税等 6个税种。
根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有( )。
A．以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业
B．个人以房地产进行交换的
C．被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的
正确答案
A,C
解析
[解析] 个人互换自用居住用房地产，可免征土地增值税，B项条件不够明确；D项属于应税项目。
土地增值税的计税依据是增值额，即纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。但纳税人有( )情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。
A．隐瞒、虚报房地产成交价格的
B．提供扣除项目金额不实的
C．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的
D．财务费用中的利息支出不能按转让项目计算分摊或不能提供金融机构证明的
正确答案
A,B,C
解析
暂无解析
(每题的备选项中，只有一个最符合题意)
该房地产开发公司计算土地增值税时准于扣除土地使用费、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额( )万元。
A．2301
B．2303.65
C．2483
D．2685
正确答案
C
解析
暂无解析
下列有关税金计算的说法正确的是( )。
A．营业税是价外税，不包含在营业收入之内
B．适用消费税的产品，按销售额乘以消费税税率计算
C．所有项目均应计算土地增值税
D．城市维护建设税是以增值税和营业税为税基的
正确答案
B
解析
[考点] 1Z101042掌握财务现金流量表的构成要素[解析] 本题考查税金的计算。营业税是价内税，包含在营业收入之内；房地产项目应计算土地增值税；城市维护建设税是以增值税、消费税和营业税为税基的。
某企业当期应交纳的增值税为120000元，当期应交纳的营业税、消费税、资源税、城市维护建设税分别为12000元、2000元、22000元、24000元，则反映在该企业当期利润表上的营业税金及附加项目的金额应为( )元。
A．180000
B．60000
C．14000
D．38000
正确答案
B
解析
[解析] “营业税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。应交增值税不计入利润表，在利润表“营业税金及附加”项目反映的金额=12000+2000+22000+24000=60000(元)。
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