- 土地增值税税率
- 共1480题
地处县城的某房地产开发公司，2012年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下： (1)该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元，政府减征了10%，该公司按规定缴纳了契税。 (2)该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。 (3)该项目发生开发费用600万元，其中利息支出150万元，但不能按转让房地产项目计算分摊。 (4)4月销售20000平方米的房屋，共计取得收入40000万元。 (5)将5000平方米的房屋出租给他人使用(产权未发生转移)，月租金为45万元，租期为8个月。 (6)2012年8月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。 (其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。) 要求：根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算该公司清算土地增值税时允许扣除的营业税金及附加。
正确答案
允许扣除的营业税=40000×5%=2000(万元) 允许扣除的城市维护建设税和教育费附加=2000×(5%+3%)=160(万元) 合计可扣除的营业税金及附加=2000+160=2160(万元)
解析
暂无解析
2008年3月，钱某支付80万元购置一套50平方米住房;2013年8月钱某将该房作价130万元，与孙某价值150万元的住房进行交换，钱某支付孙某差价20万元。当地契税税率4%，产权转移书据印花税税率0.05%,下列关于钱某在房产交换行为中应负纳税义务的表述中，正确的有( )。
A．钱某免缴土地增值税
B．钱某应缴纳契税0.8万元
C．钱某应缴纳营业税2.5万元
D．钱某应缴纳印花税0.04万元
正确答案
A,B
解析
解析： 居民个人互换房产免予，不缴纳土地增值税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税;对于房屋作价交换的，由支付差价方按房屋交换差价缴纳契税，钱某应缴纳契税=20×4%=0.8(万元);个人购进或销售住房，免征印花税。
某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1200万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地金额为250万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元；房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为 ( )万元。
A．188
B．249.75
C．300
D．360
正确答案
A
解析
[解析] 扣除项目金额 =250+3+200+(250+3+200)×10%+60+(250+3+200)×20% =648.9(万元) 增值额=1200-648.9=551.1(万元) 增值率=551.1÷648.9=84.93% 应纳税额=551.1×40%-648.9×5%=188(万元)
根据我国现行规定，土地增值税实行四级超率累进税率，对于增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为( )。
A．60%
B．50%
C．40%
D．30%
正确答案
D
解析
[解析] 增值额上扣除项目金额比例为50%以下的，税率为30%。
某企业转让房产，收入总额为1500万元，扣除项目金额380万元，则此次转让房地产应缴纳的土地增值税为( )万元。
A．503
B．．520
C．539
D．672
正确答案
C
解析
[解析] 采用速算扣除法计算，计算公式为：
应纳税额=土地增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数
其中速算扣除系数事先算好，如下表所示。 本题中增值额占扣除项目比例为200%以上，税率为60%，速算扣除系数为0.35，采用速算扣除法计算如下：
(1)计算增值额：1500-380=1120(万元)
(2)计算增值额与扣除项目金额的比值：1120÷380=2.95
(3)计算应纳税额：应纳税额=1120×60%-380×0.35
=672-133
=539(万元)
故选项C为正确答案。
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