- 现金流量和现金流量图
- 共372题
某施工单位承包了一外资公路工程，报价中现场管理费率为10%，企业管理费率为8%，利润率为5%；A、月两分项工程的综合单价分别为80元/m2和460元/m3。
该工程施工合同规定：合同工期1年，预付款为合同价的10%，开工前1个月支付，基础工程(工期为3个月)款结清时扣回30%，以后每月扣回10%，扣完为止；每月工程款于下月5日前提交结算报告，经工程师审核后于第3个月未支付；若累计实际工程量比计划工程量增加超过15%，支付时不计企业管理费和利润，若累计实际工程量比计划工程量减少超过15%，单价调整系数为1.176。
施工单位各月的计划工作量如表5-1所示。
A、B两分项工程均按计划工期完成，相应的每月计划工程量和实际工程量如表5-2所示：
问题： 1．该施工单位报价中的综合费率为多少
2．该工程的预付款为多少
3．画出该工程资金使用计划的现金流量图(不考虑保留金的扣除)。
4．A分项工程每月结算工程款各为多少
5．B分项工程的单价调整系数为多少每月结算工程款各为多少
正确答案
1．该施工单位报价中的综合费率为：
1.10×1.08×1.05-1=0.2474＝24.74%
[或；现场管理费率 1×10%＝10%
企业管理费率 (1+10%)×8%＝8.8%
利润率 (1+10%78.8%)×5%＝5.94%
合计 10%+8.8%+5.94%=24.74%]
2．该工程的预付款为(90×3+70×5+130×2+60×2)万元×10%＝100万元
3．该工程资金使用计划的现金流量图如图5-1所示。
4．A分项工程每月结算工程款为：
第1个月：1100m2×80元/m2＝88000元
第2个月：1200m2×80元/m2＝96000元
第3个月：900m2×80元/m2＝72000元
第4个月：由于=20%＞15%，所以，就调整单价，则
(1100+1200+900+800)m2×80元/m2×1.76-(88000+96000+72000)元=120320元
[或：800×80+4000×(1.176-1)×80＝120320]
5．B分项工程的单价调整系数为
B分项工程每月结算工程款为：
第1个月：550m3×460元/m3＝253000元
第2个月：600m3×460元/m3＝276000元
第3个月：由于
所以，按原价结算的工程量为[1500×1.15-(550+600)]m3=575m3
按调整单价结算的工程量为(650-575)m3＝75m3
[或：按调整单价结算的工程量为[(550+600+650)-1500×1.15]m3＝75m3，
按原价结算的工程量为(650-75)m3＝575m3]
则575m3×460元/m3+75m3×460元/m3×0.882＝294929元
解析
暂无解析
下列各项中，作为经营活动现金流量的是( )。
A．收到从银行借入的资金
B．对子公司投资支付的现金
C．收到子公司分派的现金股利
D．以应收票据背书方式支付购买原材料价款
正确答案
D
解析
[解析] 按照《企业会计准则第31号――现金流量表》的规定，经营活动现金流量是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括：销售商品、提供劳务收到的现金、收到的税费返还、购买商品、接受劳务支付的现金等。按照此定义，收到从银行借入的资金、对子公司投资支付的现金、收到子公司分派的现金股利均不符合经营活动现金流量的定义，而以应收票据背书作为支付购买原材料价款的付款方式属于因销售商品、提供劳务收到的现金，应作为经营活动现金流量。
计算经营活动现金流量的直接法是从( )出发，将损益表中的项目与资产负债表中的有关项目逐一对应，逐项调整为以现金为基础的项目。
A．净收益
B．销售收入
C．销售成本
D．现金及现金等价物
正确答案
B
解析
[解析] 经营活动现金流量的计算方法有直接法和间接法。直接法又称为“自上而下”法，即从销售收入出发，将损益表中的项目与资产负债表有关项目逐一对应，逐项调整为以现金为基础的项目。
现金流量图是一种反映经济系统资金运动状态的图式，则现金流量图的绘制规则包括（）。
A．横轴为时间轴，零表示时间序列的起点，n表示时间序列的终点
B．与横轴相连的垂直箭线代表不同时点的现金流入或现金流出
C．在横轴上方的箭线表示现金流出，在横轴下方的箭线表示现金流入
D．垂直箭线的长短要能适当体现各时点现金流量的大小
E．垂直箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时点
正确答案
A, B, D, E
解析
暂无解析
下列有关现金流量及现金流量图的表述中，正确的是( )。
A．年净现金流量是当年现金流入与现金流出之差，它应大于0，否则该项目不可行
B．项目寿命结束时，应回收的固定资产余值和流动资金应属于现金流入的范畴
C．计算项目的现金流量时，一般只计算现金的收支部分，包括用现金支付的利息
D．大小，流向，时间点是现金流量图的三大要素
E．现金流量图的横轴称为时间轴，其每一个刻度表示一年
正确答案
B,D
解析
暂无解析
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