- 现金流量和现金流量图
- 共372题
对现金流量图正确的描述是（）。
A．现金流量图是描述现金流量作为时间函数的图形，它能表示资金在不同时间点流入与流出的情况
B．现金流量图包括三大要素：大小、方向和时间点
C．现金流量图中一般表示流入(箭头向下)为负，流出(箭头向上)为正
D．时间点指现金流入到流出所发生的时间
正确答案
A
解析
暂无解析
某股份有限公司拟在上交所主板市场首次公开发行股票并上市，保荐人在对其进行上市辅导时发现财务指标如下所述，其中不符合规定的是( )。
A．发行前股本总额为人民币5000万元
B．最近3个会计年度营业收入累计为人民币2.98亿元
C．最近一期期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例为15%
D．最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计为人民币6900万元
正确答案
B
解析
[解析] 本题考核首次公开发行股票并上市其财务指标的要求。根据《首发管理办法》的规定，发行人发行股票并上市的财务指标应当达到以下要求：第一，最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据。第二，最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元；或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元。第三，发行前股本总额不少于人民币3000万元。第四，最近一期期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例不高于20%；第五，最近一期期末不存在未弥补亏损。因此本题选项B不符合规定。
以下说法正确的有( )。
A．如果债券的到期收益率不变，那么债券投资的内含报酬率等于其到期收益率，即使提前出售债券也是如此
B．距到期日越近，债券的价格越高，债券的折价幅度就越小。折价缩小是因为收益率没有改变，但收回利息的时间变短了
C．若债券的到期收益率小于其息票利率，债券就以溢价交易。若债券的息票利率等于其到期收益率，债券就以平价交易
D．债券的价值等于债券支付的所有现金流量的现值。计算现值时使用的折现率，取决于债券的票面利率和现金流量的风险水平
正确答案
A,C
解析
[解析] 距到期日越近，债券的价格越高，债券的折价幅度就越小。折价缩小是因为收益率没有改变，但收回面值的时间变短了，因此选项B不正确。债券的价值等于债券支付的所有现金流量的现值。计算现值时使用的折现率，取决于当前的市场利率和现金流量的风险水平，因此选项D不正确。
关于现金流量表的编制基础说法错误的是( )。
A．现金流量表的编制基础是现金和现金等价物
B．现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款
C．定期存款不属于现金范围
D．现金等价物可视为现金
正确答案
C
解析
暂无解析
有A、B两个互斥方案，寿命期均为8年，i=10%，其投资年销售收入、年经营成本与资产回收残值SV，如下图所示。
A、B方案现金流量图
正确答案
两方案的净现值计算：
[*]
NPV(10%)A＞NPV(10%)B，所以A方案优于B方案。
2．费用现值法
[*]
PC(A)＜PC(B)，所以A方案优于B方案。
解析
暂无解析
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