- 现金流量和现金流量图
- 共372题
证券公司应当按规定计算净资本和风险资本准备，编制（）。
A．净资本计算表
B．风险资本准备计算表
C．风险控制指标监管报表
D．现金流量表
正确答案
A, B, C
解析
掌握证券公司风险控制指标管理、有关净资本及其计算、风险控制指标标准和监管措施的规定。
在对一个系统进行工程经济分析时，通常把该系统在考察对象整个期间各时点上实际发生的资金流出和资金流人称为 ______。
A．净现金流量
B．流动资金
C．现金流量
D．项目资本金
正确答案
C
解析
暂无解析
以下说法中，错误的是( )。
A．企业计提的存货跌价损失不得在以后期间转回
B．预计资产未来现金流量不应当包括筹资活动和所得税收付产生的现金流量
C．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响时，应计提资产减值准备
D．预计资产未来现金流量不应包括与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项或者与资产改良有关的预计未来现金流量
正确答案
A
解析
暂无解析
财务评价赢利能力分析基本报表是( )。
A．资金来源与运用表
B．全部投资现金流量表
C．损益表
D．自有资金现金流量表
E．资产负债表
正确答案
B,C,D
解析
[解析] 财务盈利能力评价主要考察投资项目的盈利水平。为此，需编制全部投资现金流量表、自有资金现金流量表和损益表三个基本财务报表。计算财务内部收益率、财务净现值、投资回收期、投资收益率等指标。
下列有关现金流量图描述正确的是( )。
A．现金流量图是描述现金流量作为时间函数的图形，它能表示资金在不同时间点流入与流出的情况
B．现金流量图包括三大要素：大小、方向和作用点
C．现金流量图中一般表示流入(箭头向下)为负，流出(箭头向上)为正
D．时间点指现金从流入到流出所发生的时间
E．运用现金流量图，可全面形象、直观地表达经济系统的资金运动状态
正确答案
A,B,E
解析
暂无解析
在绘制现金流量图时，应把握的要素有现金流量的( )。
A．对象
B．数额
C．累计额
D．发生时间
E．流向
正确答案
B,D,E
解析
要正确绘制现金流量图，必须把握好现金流量的三要素，即现金流量的大小(现金数额)、方向(现金流入或流出)和作用点(现金雄的时间点)。
方达股份有限公司(本题下称“方达公司”)系增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。方达公司某生产线有关资料如下：
(1)方达公司采用自营方式建造该生产线，该生产线于20×2年1月10日开始建造。建造该生产线领用本公司生产的库存商品一批，实际成本为20万元，计税价格为30万元；领用生产用原材料一批，实际成本和计税价格均为70万元，领用生产用原材料的增值税负担率为17%；为建造该生产线发生安装工人工资62万元。
(2)20×2年4月15日，购进建造该生产线所需设备一套并投入安装。购进该生产线设备取得的增值税专用发票上注明的价款为2 400万元，增值税额为408万元；购进该生产线所需设备发生保险、装卸等费用共计23万元。上述款项均以银行存款支付，假定按税法规定与购进设备相关的增值税不允许抵扣。
(3)20×2年12月20日，该生产线达到预定可使用状态，并投入使用。方达公司对该生产线采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为8年，预计净残值为120万元。
(4)10×4年12月31日，方达公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。预计该生产线的出售价格为1 950万元，相关的处置费用为30万元；预计该生产线持续使用和使用寿命结束时处置所形成的现金流量现值为2 040方元。进行减值处理后，该生产线的预计使用年限和预计净残值不变。
(5)20×6年1月1日，方达公司根据当时情况，对该生产线相关的会计估计进行变更。预计该生产线尚可使用年限为4年，预计净残值为72万元，所采用的折旧方法不变。
(6)20×7年3月31日，方达公司采用出包方式对该生产线进行改良。在该生产线改良过程中，方达公司以银行存款支付工程总价款375万元。
(7)20×7年9月28，该生产线改良工程完工，验收合格并于当日投入使用。改良后的生产线预计尚可使用年限为5年，预计净残值为80万元，采用年数总和法计提折旧。
要求：(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)
(1)计算该生产线的建造成本并编制该生产线建造及结转固定资产相关的会计分录；
(2)计算该生产线20×3年计提的折旧金额并编制相关的会计分录；
(3)计算该生产线10×4年计提的折旧和减值准备的金额并编制相关的会计分录；
(4)计算该生产线20×5年计提的折旧金额并编制相关的会计分录；
(5)计算该生产线20×6年计提的折旧金额并编制相关的会计分录；
(6)编制该生产线在20×7年4月1日到9月28日进行改良相关的会计分录，并确定改良后的该生产线的入账价值；
(7)计算该生产线20×7年全年计提的折旧金额并编制相关的会计分录。
正确答案
(1)
该生产线的建造成本=2 808+192=3 000(万元)
借：在建工程 169
贷：原材料 70
库存商品 20
应交税费――应交增值税(进项税额转出) 17
应付职工薪酬 62
借：在建工程 2 831
贷：银行存款 2 831
借：固定资产 3 000
贷：在建工程 3 000
(2)
该生产线20×3年计提的折旧金额=(3 000-120)÷8=360(万元)
借：生产成本 360
贷：累计折旧 360
(3)
该生产线20×4年计提折旧的金额=(3 000-120)÷8=360(万元)
该生产线20×4年计提减值准备的金额=(3 000-360×2)-2 040=240(万元)
借：生产成本 360
贷：累计折旧 360
借：资产减值损失 240
贷：固定资产减值准备 240
(4)
该生产线20×5年计提折旧的金额=(2 040-120)÷6=320(万元)
借：生产成本 320
贷：累计折旧 320
(5)
该生产线20×6年计提折旧的金额=(2 040-320-72)÷4=412(万元)
借：生产成本 412
贷：累计折旧 412
(6)
改良后的该生产线入账价值=(3 000-1 555-240)+375=1 580(万元)
借：在建工程 1 580
累计折旧 1 555
固定资产减值准备 240
贷：固定资产 3 000
银行存款 375
(7)
该生产线20×7年全年计提折旧的金额=103+125=228(万元)
借：生产成本 103
贷：累计折旧 103
借：生产成本 125
贷：累计折旧 125
解析
暂无解析
某施工单位承包了一外资工程，报价中现场管理费率为10%，企业管理费牢为8%，利润率为5%；A、B两分项工程的综合单价分别为80元/m2和460元/m3。
该工程施工合同规定：合同工期1年，预付款为合同价的10%，开工前1个月支付，基础工程(工期为3个月)款结清时扣回30%，以后每月扣回10%，扣完为止；每月工程款于下月5日前提交结算报告，经工程师审核后于第3个月末支付；若累计实际工程量比计划工程量增加超过15%，支付时不计企业管理费和利润；若累计实际工程量比计划工程量减少超过15%，单价调整系数为1.176。
施工单位各月的计划工作量如表6.1所示：
A、B两分项工程均按计划工期完成，相应的每月计划工程量和实际工程量如表6.2所示：
问题：1.该施工单位报价中的综合费率为多少
2．该工程的预付款为多少
3．画出该工程资金使用计划的现金流量图(不考虑保留金的扣除)。
4．A分项工程每月结算工程款各为多少
5．B分项工程的单价调整系数为多少每月结算工程款各为多少
正确答案
问题1：
该施工单位报价中的综合费率为：
1.10×1.08×1.05-1=0.2474=24.74%
[或：现场管理费率 1×10%=10%
企业管理费率 (1+10%)×8%=8.8%
利润率 (1+10%+8.8%)×5%=5.94%
合计 10%+8.8%+5.94%=24.74%]
问题2：
该工程的预付款为(90×3+70×5+130×2+60×2)×10%=100(万元)
问题3：
该工程资金使用计划的现金流量图如下：
问题4：
A分项工程每月结算款：
第1月：1100×80=88000(元)
第2月：1200×80=96000(元)
第3月：900×80=72000(元)
第4月：因为1100+1200+900+800=4000＜5000×(1-15%)=4250低于15%的部分 4250-4000=250m3应调单价
(800-250)×80+250×80×1.176=67520(元)
问题5：
B分项工程结算款：
调整系数为：1/(1+8%)(1+5%)=0.882
第1月：550×460=253000(元)
第2月：600×460=276000(元)
第3月：因为550+600+650=1800＞1500(1+15%)=1725超过15%部分1800-1725 =75应调单价
(650-75)×460+75×0.882×460=294860(元)
解析
暂无解析
简述财务报告的基本目标。
正确答案
财务报告也称财务会计报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。
作为对外报告的财务会计，其目标是向会计信息的使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，以反映企业管理层受托责任的履行情况，有助于财务报告使用者作出经济决策。
解析
暂无解析
在下列关于现金流量图的表述中，错误的是( )。
A．以横轴为时间轴，零表示时间序列的起点
B．多次支付的箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时间单位初
C．在箭线上下注明现金流量的数值
D．垂直箭线箭头的方向是对特定的人而言的
正确答案
B
解析
现金流量图中，箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时间单位末。
扫码查看完整答案与解析