- 现金流量和现金流量图
- 共372题
考察对象在整个考察期间各时点t实际发生的资金流出或资金流入称为( )。
A．现金流量
B．现金流入
C．现金流出
D．净现金流量
正确答案
A
解析
[考点] 1Z101012 掌握现金流量图的绘制
下列关于金融资产的减值说法不正确的有( )。
A．交易性金融资产在期末计提减值，发生的相关减值计入资产减值损失
B．持有至到期投资发生减值时，应当按照账面价值和预计未来现金流量现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益
C．可供出售金融资产发生减值时，原直接计入所有者权益中的因公允价值下降形成的累计损失，应当予以转出，计入当期损益
D．对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后期间可以转回的，不得通过损益转回
E．可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回
正确答案
A,D
解析
[解析] 选项A，交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，不计提减值损失；选项 D，对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后期间应通过损益转回。
在下列关于现金流量图的表述中，错误的是( )。
A．以横轴为时间轴，零表示时间序列的起点
B．多次支付的箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时间单位初
C．在箭线上下注明现金流量的数值
D．垂直箭线箭头的方向是对特定的人而言的
正确答案
B
解析
现金流量图中，箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时间单位末。
在绘制现金流量图时，应把握的要素有现金流量的( )。
A．对象
B．数额
C．累计额
D．流向
E．发生时间
正确答案
B,D,E
解析
要正确绘制现金流量图，必须把握好现金流量的三要素，即现金流量的大小(现金数额)、方向(现金流入或流出)和作用点(现金雄的时间点)。
下列关于违约损失率叙述有误的是( )。
A．违约损失率指某一债项违约导致的损失金额占该违约债项风险暴露的比例
B．违约损失率应反映经济衰退时期违约债项的损失严重程度
C．违约损失率估计应依据对抵(质)押品市值的估计为基础
D．计量违约损失率的方法有市场价值法和回收现金流法
正确答案
C
解析
违约损失率指某一债项违约导致的损失金额占该违约债项风险暴露的比例，即损失占风险暴露总额的百分比。违约损失率应反映经济衰退时期违约债项的损失严重程度，保证银行的违约损失估计值在所有可预见的经济条件下都保持稳健和可靠。违约损失率估计应以历史清偿率为基础，不能仅依据对抵(质)押品市值的估计，同时应考虑到银行可能没有能力迅速控制和清算抵押品。计量违约损失率的方法主要有以下两种：(1)市场价值法。(2)回收现金流法。故C选项的叙述是错误的。
某企业在第一年初向银行借款300万元用于购置设备，贷款年有效利率为8%，每半年计息一次，今后五年内每年6月底和12月底等额还本付息，则该企业每次偿还本息（）万元。
A．35.46
B．36.85
C．36.99
D．37.57
正确答案
B
解析
第二章工程经济第一节现金流量与资金的时间价值；利息计算。
[思路] 根据题目给出的条件，画现金流量图：
关键是求半年的利率i，根据，其中ieff＝8%，i＝r/m，m＝2。将数据代入后，i＝3.92%，A＝ 36.85万元。
[易错] 本题易错选项为选项C。考生可能将8%当作名义利率，这样求出的半年利率是4%，代入以上关系式A＝36.99万元。
[拓展] 关于等值计算考核点，关键是理解等值计算的六个公式和有效利率与名义利率的概念与换算关系，并能灵活运用。历年在该考核点的考核形式万变不离其宗，考生可以针对本考核点多做一些练习题，以加快做题速度。
用于反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表是( )。
A．资产负债表
B．利润表
C．现金流量表
D．成本报表
正确答案
C
解析
[解析] 现金流量表反映企业一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出。
某建设项目总投资1200万元，由甲、乙两方共同投资，计算期为10年。已知甲方在计算期内的合计数据：租赁资产支出300万元；实缴资本700万元；实分利润1100万元；资产处置收益分配100万元。
有关财务现金流量表的说法，不正确的是( )。
A．资本金财务现金流量表是从项目法人角度进行设置的
B．项目财务现金流量表是以项目为一独立系统，从融资前的角度进行设置的
C．通过项目财务现金流量表可以计算项目财务内部收益率、财务净现值和投资回收期等评价指标
D．资本金财务现金流量表是从项目法人的角度出发，以项目资本金作为计算的基础，用以计算资本金外部收益率
正确答案
D
解析
[解析] 项目资本金现金流量表以项目资本金作为计算基础，用以计算资本金内部收益率。
现金流量图中，向上、向下的线段长短与资金的量值关系是( )。
A．成反比
B．成正比
C．无关系
D．以上三项都不正确
正确答案
B
解析
[解析] 现金流量图的画法是：画一条水平线，将该直线分成相等的时间间隔，间隔的时间单位依计息期为准，通常以年为单位。该直线的时间起点为零，依次向右延伸；用向上的线段表示现金流入，向下的线段表示流出，其长短与资金的量值成正比。
现金流量图是用以反映投资项目在一定时期内( )的简化图式。
A．资金流入
B．资金流出
C．资金形态
D．资金运动状态
正确答案
D
解析
[解析] 现金流量图是用以反映投资项目在一定时期内资金运动状态的简化图式，即把经济系统的现金流量绘入一个时间坐标图中，表示出各现金流入、流出与相应时间的对应关系。
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