- 现金流量和现金流量图
- 共372题
编制自有资金现金流量表中，没有列人建设项目投资借款的流入、流出，是因为( )。
A．流入和流出相抵，对计算无影响
B．不发生借贷
C．自有资金现金流量表中不必列入借贷款项目
D．站在相同的角度观察项目的现金流入、流出情况
正确答案
A
解析
暂无解析
在现金流量图中，现金流量等值是指在特定利率下不同时点上的( )。
A．两笔现金流入量绝对值相等
B．两笔现金流出量绝对值相等
C．两笔净现金流量相等
D．两笔现金流量价格相等
正确答案
C
解析
暂无解析
现金流量指标的优点有（）。
A．准确反映企业未来期间的盈利状况
B．能够体现货币的时间价值因素
C．可以排除人为因素的影响
D．体现了风险和收益间的关系
正确答案
B, C
解析
[解析] 现金流量揭示未来期间货币资金收支运动，摆脱了会计权责发生制的主观人为因素的影响。
某公司董事会在进行战略决策时主要的出发点就是看战略方案能否被股东接受。衡量战略可接受性的主要方法是对特定战略可能产生的投资回报进行评估。下列选项中，用于衡量战略可接受性，最广泛使用的投资评估方法是( )。
A．未来现金流折现分析法
B．盈亏平衡分析法
C．情景分析法
D．投资回收期法
正确答案
A
解析
[解析] 衡量战略可接受性的主要方法是对特定战略可能产生的投资回报进行评估，对影响投资决策的战略性问题进行量化并不容易或者甚至不可能。通常需要使用以下四种财务技术方法：
(1) 投入资本回报率法。投入资本回报率等于获取利润的数量除以新战略需要投入的资本。
(2) 现金净流量法。现金净流量是折旧前的利润减去在项目营运资本上的周期性投资。
(3) 投资回收期法。当项目中有大量专门的资本投资时，通常使用投资回收期。
(4) 未来现金流折现分析法(DCF)。折现现金流是在重新评估了现金流量的每个单独因素之后，根据未来战略中的预计现金流量和组织的资本成本计算出其资本的净现值。折现现金流量分析法是最广泛使用的投资评估方法，而且实质上是投资回报评估的一种延伸。选项B盈亏平衡分析用于分析战略方案的可行性。选项C用于战略的筛选。
( )是指反映个人/家庭在某一时点上的财务状况的报表。
A．资产负债表
B．损益表
C．现金流量表
D．利润分配表
正确答案
A
解析
[解析] B项损益表是反映一定期间生产经营成果及其分配情况的会计报表；C项现金流量表是反映一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表；D项利润分配表反映的是某公司当年的净利润的分配情况和年末分配利润的情况。
根据以下材料，完成1～3题：某公司2009年度，经营现金净流量3400万元，流动负债为6000万元，长期负债为3000万元，其中本期到期长期债务为580万元。
该公司的现金债务总额比是( )。
A．1.13
B．0.57
C．1.2
D．0.38
正确答案
D
解析
[解析] 掌握公司变现能力、营运能力、长期偿债能力、盈利能力、投资收益和现金流量的计算、影响因素以及计算指标的含义。见教材第五章第三节，P222。
获取现金能力是指企业的经营现金净流入和投入资源的比值，投入资源可以是( )。
A．总资产
B．普通股股数
C．营运资金
D．营业成本
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 掌握公司变现能力、营运能力、长期偿债能力、盈利能力、投资收益和现金流量的计算、影响因素以及计算指标的含义。见教材第五章第三节，P222。
在会计核算中，编制现金流量表时应遵循( )。
A．权责发生制原则
B．实际成本原则
C．及时性原则
D．收付实现制原则
正确答案
D
解析
现金流量表编制基础是现金(企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款，非会计上所说的现金(通常指企业的库存现金))和现金等价物，编制时遵循收付实现制原则，即将权责发生制下的收入和费用转换成现金基础。
以下各项，对现金流量图表述错误的是（）。
A．箭头向下表示现金流出
B．垂直箭线的长度根据现金流量的大小比例画出
C．以横轴为时间轴，向右延伸表示时间的延续
D．按比例画出每一间隔代表一个时间单位，通常是“年”或“月”
正确答案
D
解析
[解析] 轴线等分成若干间隔，每一间隔代表一个时间单位，通常是“年”(在特殊情况下也可以是季或半年等)。
现金流量的三要素包括（）。
A．现金流量的大小
B．方向
C．收益率
D．时点
E．利率
正确答案
A, B, D
解析
[解析] 现金流量图是一种反映特定系统资金运动状态的图式，即把现金流量绘入一时 间坐标图中，表示出各现金流入、流出与相应时间的对应关系，要正确绘制现金流量图，必须把握好现金流量的三要素，即现金流量的大小(现金数额)、方向(现金流入或流出)和时点(现金流量发生的时间)。
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