- 现金流量和现金流量图
- 共372题
根据工程经济学理论，现金流量的要素包括（）。
A．基准收益率
B．资金数额
C．利率大小
D．现金流量的方向
E．现金流量的作用点
正确答案
B, D, E
解析
现金流量有三要素：现金流量的大小(资金数额)、方向(资金流入或流出)和作用点(资金的发生时间点)。运用现金流量图，可以全面、形象、直观地表达经济系统的资金运动状态。
下列各项，属于我国现金流量表中现金的有 ( )。
A．应收票据
B．银行本票存款
C．库存现金
D．现金等价物
正确答案
B,C,D
解析
[解析] 现金流量表中的现金包括包括库存现金、可随时运用的银行存款和其他货币资金以及现金等价物。银行本票存款属于其他货币资金核算的内容。
若流动比率大于1，则下列成立的是( )。
A．速动比率大于1
B．营运资金大于零
C．资产负债率大于1
D．短期偿债能力绝对有保障
正确答案
B
解析
[解析] 掌握公司变现能力、营运能力、长期偿债能力、盈利能力、投资收益和现金流量的计算、影响因素以及计算指标的含义。
下列各项，不符合现金流量表中现金和现金等价物概念的是( )。
A．企业的银行存款
B．企业的银行汇票存款
C．企业购入的3个月到期的国债
D．不能随时用于支付的定期存款
正确答案
D
解析
[解析] 现金流量表是指反映外贸企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
以下关于现金流量图绘制规则的描述，正确的是( )。
A．以横轴为时间轴，向右延伸表示时间的延续，轴上的每一刻度表示一个时间单位，两个刻度之间的时间长度称为计息周期
B．在把资金的流动情况绘成现金流量图时，都把初始投资作为上一期期末，即第一期期末发生的
C．相对于时间坐标的垂直箭头线代表不同时点的现金流量
D．如果现金流出或现金流入不是发生在计息周期的期初或期末，而是发生在计息周期的期间，为了简化计算，公认的习惯方法是将其代数和看成是在计算周期初发生
E．横轴上的时点“1”表示第1个计息周期的期初
正确答案
A,C
解析
在把资金的流动情况绘成现金流量图时，都把初始投资作为上一期期末，即第零期期末发生的。如果现金流出或现金流入不是发生在计息周期的期初或期末，而是发生在计息周期的期间，为了简化计算，公认的习惯方法是将其代数和看成是在计算周期末发生。数轴上的时点“1”表示第1个计息周期的期末，同时又是第2个计息周期的开始。
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