- 房产税纳税税率
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下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是( )。
A．房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税
B．产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
C．房屋产权未确定的，由税务机关确定纳税人
D．产权出典的，由出典人纳税
正确答案
B
解析
[解析] 选项A，房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税；选项C，房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税；选项D，产权出典的由承典人纳税。
2001年1月1日起，对个人按市场价出租的居民住房，其营业税暂减按( )的税率征收，房产税暂减按( )的税率征收。
A．1%；2%
B．2%；3%
C．3%；4%
D．4%；5%
正确答案
C
解析
[知识点] 住房租赁税收优惠政策
居民甲有两套住房，将其中一套住房出售给居民乙，成交价格为200万元，将另一套住房与居民丙交换，换得一套三室两厅两卫住房。同时，居民甲向居民丙支付差价款100万元。此后，居民甲将此三室两厅两卫住房出租给居民丁居住，2009年全年租金为5万元(与市场租金水平相当)，居民丙取得房屋后，将此房屋等价交换给居民丙的同事。(假设该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税，契税税率为3%)甲与丙交换得到一套三室两厅两卫住房，并将其出租给丁居住，则（）。
A．2009年丁无需缴纳房产税
B．2009年丁缴纳的房产税为0.6万元
C．2009年丁缴纳的房产税为0.24万元
D．2009年丁缴纳的房产税为0.2万元
正确答案
A
解析
本题考查房产税的缴纳。丁不是房屋的所有者，所以不用缴纳房产税。
某一单层商场，建成于1986年7月，建筑面积为100m2，占地面积为150m2，结构为框架结构，耐用年限为60年，当时获取土地的方式为划拨，1996年通过补交出让金的方式获取了40年的出让土地使用权。1998年与周某签订了为期5年的租赁合同，合同租金为220元/(m2・月)，押金为2万元。2001年7月市场上的正常的无空置率的租金水平为200元/(m2・月)，押金为两个月的租金，押金收益率为5%。7月该房地产建筑物的重置价为 1000元/m2，残值率为0，维修费率为2%，保险费率2%，土地使用税为5元/m2，房产税及“两税一费”的税率为17.5%，管理费率为3%，押金年收益率为5%，则：
该商场的收益价格可按如下步骤测算
1．年客观收益
200元/(m2・月)×100m2×12月=24(万元)
正确答案
年客观收益计算错误，应为：
(1) 租约期内：220元/(m2・月)×100m2×12月+20000元×5%=265000元
(2) 租约期外：200元/(m2・月)×100m2×(12月+2月×5%)=242000元
解析
暂无解析
某市甲企业(非房地产开发企业)，于2009年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。其中：契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为 3%，印花税的税率0.5‰。
要求：根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少
正确答案
甲企业应纳的各种税计算如下：
(1) 应缴纳的契税：以划拨方式取得，补交土地使用权出让费20万元。
应缴纳的契税=20×5%=1(万元)
(2) 应缴纳的营业税为：
2200×5%=110(万元)
(3) 应缴纳的城建税、教育费附加为：
110×(7%+3%)=11(万元)
(4) 应缴纳的印花税为：
2200×0.5‰=1.1(万元)
(5) 应缴纳的土地增值税：
①转让收入为2200万元；
②扣除项目金额的计算如下：
取得土地使用权时支付的金额为：
20+1=21(万元)
与转让项目有关的税金为：
110+11+1.1=122.1(万元)
评估价格为：2000×0.7=1400(万元)
评估费用为2万元。
扣除项目金额合计为：
21+122.1+1400+2=1545.1(万元)
③增值额为：2200-1545.1=654.9(万元)
④增值额与扣除项目金额的比率为：
654.9÷1545.1×100%=42.39%
⑤应纳土地增值税税额为：
654.9×30%=196.47(万元)
乙企业应缴纳的税款为：
应纳的契税为：2200×5%=110(万元)
解析
[解析] 在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。因为房产税只对房产的所有人或经营人征收，即只对房产的所有或使用行为征收，而对房产转让行为并不征收。
房产税的纳税人有( )。
A．出租房屋的出租入
B．使用房屋经营的使用人
C．房屋的未来继承人
D．房屋承典人
正确答案
A,B,D
解析
[解析] 房屋的未来继承人不是房产税的纳税人。
某企业有原值为2500万元的房产，2005年1月19将其中的30％用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业2005年度应纳房产税( )。
A．24万元
B．22.8万元
C．30万元
D．16.8万元
正确答案
B
解析
纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。本年应纳房产税=50×12％+2500×70％×(1-20％)×1.2％=6+16.8=22.8(万元)
下列关于房产税税率的表述中，正确的有( )。
A．按房产余值计征的为1.2%
B．按房产余值计征的为2.4%
C．按房屋租金计征的为3%
D．2008年3月1日起，个人出租房屋按4%的税率征收
E．按房屋租金计征的为12%
正确答案
A,D,E
解析
暂无解析
根据房产税法律制度的规定，下列符合房产税纳税人规定的是( )。
A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人
B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
正确答案
A,C,D
解析
[解析] 产权出典，是指产权所有人为了某种需要，将自己房屋的产权，在一定期限内转让(出典)给他人使用而取得出典价款的一种融资行为。由于在房屋出典期间，产权所有人已无权支配房屋，因此，承典人为纳税人。
某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。(加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰)。
当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。我国现行房产税的税率分为()。
A.1.2%
B.4%
C.5%
D.12
正确答案
A, B, D
解析
考点：房产税
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