- 房产税纳税税率
- 共1396题
下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是( )。
A．房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税
B．产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
C．房屋产权未确定的，由税务机关确定纳税人
D．产权出典的，由出典人纳税
正确答案
B
解析
[解析] 选项A，房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税；选项C，房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税；选项D，产权出典的由承典人纳税。
2001年1月1日起，对个人按市场价出租的居民住房，其营业税暂减按( )的税率征收，房产税暂减按( )的税率征收。
A．1%；2%
B．2%；3%
C．3%；4%
D．4%；5%
正确答案
C
解析
[知识点] 住房租赁税收优惠政策
某市甲企业(非房地产开发企业)，于2009年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。其中：契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为 3%，印花税的税率0.5‰。
要求：根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少
正确答案
甲企业应纳的各种税计算如下：
(1) 应缴纳的契税：以划拨方式取得，补交土地使用权出让费20万元。
应缴纳的契税=20×5%=1(万元)
(2) 应缴纳的营业税为：
2200×5%=110(万元)
(3) 应缴纳的城建税、教育费附加为：
110×(7%+3%)=11(万元)
(4) 应缴纳的印花税为：
2200×0.5‰=1.1(万元)
(5) 应缴纳的土地增值税：
①转让收入为2200万元；
②扣除项目金额的计算如下：
取得土地使用权时支付的金额为：
20+1=21(万元)
与转让项目有关的税金为：
110+11+1.1=122.1(万元)
评估价格为：2000×0.7=1400(万元)
评估费用为2万元。
扣除项目金额合计为：
21+122.1+1400+2=1545.1(万元)
③增值额为：2200-1545.1=654.9(万元)
④增值额与扣除项目金额的比率为：
654.9÷1545.1×100%=42.39%
⑤应纳土地增值税税额为：
654.9×30%=196.47(万元)
乙企业应缴纳的税款为：
应纳的契税为：2200×5%=110(万元)
解析
[解析] 在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。因为房产税只对房产的所有人或经营人征收，即只对房产的所有或使用行为征收，而对房产转让行为并不征收。
某企业有原值为2500万元的房产，2005年1月19将其中的30％用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业2005年度应纳房产税( )。
A．24万元
B．22.8万元
C．30万元
D．16.8万元
正确答案
B
解析
纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。本年应纳房产税=50×12％+2500×70％×(1-20％)×1.2％=6+16.8=22.8(万元)
根据房产税法律制度的规定，下列符合房产税纳税人规定的是( )。
A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人
B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
正确答案
A,C,D
解析
[解析] 产权出典，是指产权所有人为了某种需要，将自己房屋的产权，在一定期限内转让(出典)给他人使用而取得出典价款的一种融资行为。由于在房屋出典期间，产权所有人已无权支配房屋，因此，承典人为纳税人。
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