- 房产税纳税税率
- 共1396题
建海公司适用33%的企业所得税税率，2006年度生产经营情况如下：
(1)产品销售收入4800万元；其他业务收入300万元。
(2)产品销售成本1800万元；应缴纳增值税61万元，营业税20万元，房产税7万元。
(3)营业费用120万元；财务费用28万元；管理费用232万元，其中业务招待费40万元。
(4)营业外支出100万元。其中包括银行按规定加收的罚息7万元，向税务部门缴纳罚款10万元。
(5)全年实际发放的职32A2资总额为320万元(税务机关核定的计税工资总额为270万元)，计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费56万元。
该企业对2006年度应纳所得税进行了如下计算，并编制了纳税申报表：
应纳税所得额＝4800(产品销售收入)+300(其他业务收入)-1800(产品销售成本)-20(营业税)-7(房产税)-120(营业费用)-28(财务费用)-232(管理费用)-100(营业外支出)-320(工资总额)-56(32会经费、职工福利费、职工教育经费)＝2417(万元)
应纳所得税额＝2317×33%＝764.6l(万元)
要求：根据上述事实，回答下列问题：
(1)该企业计算2006年度应纳税所得额时有哪些错误之处应如何进行纳税调整
(2)正确计算调整后应纳所得税额。
正确答案
(1)该企业计算应纳税所得额时有下列错误之处：
①税前扣除的业务招待费超过规定标准。
该企业业务招待费的扣除标准应为：1500×5‰+(4800+300-1500)× 3‰＝18.3万元，应调增应纳税所得额40-18.3＝21.7万元。
②向税务部门缴纳的罚款在税前予以扣除不符合规定。
应调增应纳税所得额为10万元。
③按实发工资在税前进行了扣除不符合规定。
应调增应纳税所得额为320-270＝50万元。
④按实际计提的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费在税前进行了扣除不符合规定。允许税前扣除的金额为270×(2%+14%+1.5%)＝47.25万元，应调增应纳税所得额56-47.25＝8.75万元。
(2)调整计算该企业2007年度应缴纳的企业所得税：
应纳税所得额＝2417+21.7+10+50+47.25+8.75＝2554.7(万元)
应纳所得税额＝2554.7×33%＝843.05(万元)
解析
暂无解析
下列不属于经财政部批准免征房产税范围的是( )。
A．经有关部门鉴定后，损坏不堪使用的房屋和危险房屋
B．对企业因停产、撤销而闲置不用的房产
C．企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产
D．房产大修停用三个月以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间免征房产税
正确答案
D
解析
暂无解析
根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )。
A．城区房产使用人
B．城区房产代管人
C．城区房屋所有人
D．城区房屋出典人
正确答案
D
解析
[解析] 房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。
下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有( )。
A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人
B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
正确答案
A,C,D
解析
暂无解析
甲企业财务人员针对房产税问题到某会计师事务所进行咨询： (1)甲企业在4月自建完工独立于房屋的厂区外围围墙，造价200万元，财务人员不知对这一业务如何进行房产税处理； (2)甲企业将原值500万元的厂房在9月更换了采暖系统，当月更换完工，换掉旧系统原值40万元，换入新系统原值70万元，甲企业只对500万元原值计算了房产税，财务人员想了解此项更换业务如何进行房产税处理； (3)甲企业的一幢原值300万元的车间在7月至9月期间进行大修，甲企业针对这个车间缴纳了9个月的房产税，财务人员想了解此项业务房产税处理是否正确。 已知，计算房产余值的扣除比例为30％。根据上述资料回答： (1)说明厂区围墙的房产税政策。 (2)说明厂房更换采暖系统的房产税政策。 (3)说明车间大修的房产税政策。 (4)计算甲企业上述业务应补缴的房产税。
正确答案
(1)对于独立于房屋之外的厂区围墙，不符合房产的特征，不缴纳房产税。 (2)对于更换不可随意移动的房屋附属设备，应增加房屋的原值，同时减除拆除的旧设备的价值。 (3)纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，甲企业车间大修仅三个月，大修期间照章缴纳房产税。 (4)甲企业上述业务应补缴的房产税=(70―40)×(1―30％)×1．2％×3／12+300×(1―30％)×1．2％×3／12=0．69(万元)。
解析
暂无解析
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