- 房产税纳税税率
- 共1396题
某外资企业2010年度的经济业务相关资料如下(该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为5元/平方米，当地载客汽车车船税每年每辆60元)：
(1)年初购入办公楼一栋，面积200平方米，价值400万元。其中价值100万元的部分用作企业办医院。
(2)拥有土地1000平方米，其中绿化占地500平方米。绿化占地面积中有60%为街心花园，并向周围居民开放。
(3)企业将临街厂房的一间小屋出租给李某开超市使用，月租金为2000元。
(4)企业3月购入载客汽车5辆，其中1辆专属幼儿园使用，1辆专属某小学使用。
该企业发生的第(1)笔业务应纳城镇土地使用税为( )元。
A．28800
B．38400
C．48000
D．36000
正确答案
A
解析
[解析] 企业办医院的自用房屋免纳城镇土地使用税。则该企业应纳房产税=房产税计税余值×适用税率=房产原值×(1-原值减除率)×适用税率=(4000000-1000000)×(1-20%)×1.2%=28800(元)。故本题答案为A。
某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。(加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰)。 当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元 /平方米。关于该企业相关业务活动纳税的说法，正确的有()。
A．该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税
B．该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税
C．对该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平方米
D．该企业购买材料的70000元需要缴纳印花税
正确答案
A,B
解析
暂无解析
房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为( )。
A．10%
B．12%
C．15%
D．18%
正确答案
B
解析
[解析] 根据《房产税暂行条例》的规定，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
房产税的应纳税额计算公式表示正确的是( )。
A．应纳税额=房产原值×(1+原值减除率)×适用税率
B．应纳税额=房产计税余值×原值减除率
C．应纳税额=房产原值×(1-原值减除率)×适用税率
D．应纳税额=房产计税余值×(1-原值减除率)
正确答案
C
解析
[解析] 应纳税额=房产计税余值×适用税率=房产原值×(1-原值减除率)×适用税率。故本题答案为C。
房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为( )。
A．10%
B．12%
C．15%
D．18%
正确答案
B
解析
[解析] 根据《房产税暂行条例》的规定，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
房地产开发企业应根据不同要求，采用不同方法，正确组织应交税金的核算。月末按规定的税种、税率和课税对象，计算出应交纳的房地产税、车船使用税及土地使用税后，借记 ( )科目，贷记“应交税金”科目。
A．管理费用
B．销售费用
C．财务费用
D．银行存款
正确答案
A
解析
暂无解析
某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。(加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰)。
当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。该企业2012年需要缴纳的房产税合计为()万元。
A.265.02
B.263.34
C.256.62
D.254.94
正确答案
B
解析
考点：房产税
中国公民王某系在国内某市单位任职，2006年3月份取得收入情况如下：
(1)工资收入4000元，第一季度奖金2000元，根据当地规定，社会保险费支出以及住房公积金占每月工资总额的30%，其中单位和个人各负担50%。
(2)接受某公司邀请担任技术顾问，当月取得收入35000元，从中拿出10000元通过希望工程基金会捐给希望工程。
(3)将其拥有的两套普通住房中的一套转让，转让的房屋于2002年8月以35万元购入，现以50万元转让给他人，已按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。
(4)将一套三居室的住房出租，出租后仍然用于居住，月租金4500元，当月支付房屋修缮费100元，已经按规定缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税。
(5)2004年购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。本月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
(1)计算王某2006年3月取得工资和各项奖金收入应缴纳的个人所得税税额；
(2)计算王某2006年3月担任技术顾问取得收入应缴纳的个人所得税税额(假定不考虑营业税费)；
(3)计算王某2006年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额；
(4)计算王某2006年3月出租住房应缴纳的个人所得税税额；
(5)计算王某2006年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额。
正确答案
(1)取得工资、薪金收入和季度奖应合并由本单位代扣代缴个人所得税＝(4000＋2000 -4000×30％×50％-1600)×15％-125＝445(元)。
(2)担任某公司技术顾问取得的收入属于劳务报酬所得，当月捐赠扣除限额＝35000X(1― 20％)X30％：28000X30％＝8400(元)，实际发生捐赠支出10000元，税前准予扣除捐赠支出 8400元，因此应由该公司代扣代缴个人所得税＝(28000―8400)X20％＝3920(元)。
(3)2006年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额
＝[500000-350000-500000×5％×(1＋7％＋3％)]×20％＝24500(元)
(4)住房租金按月依照10％的税率计算个人所得税，且可扣除当月应纳的营业税、房产税、城建税和教育费附加＝4500×3％×(1＋7％＋3％)＋4500×4％＝328.50(元)和装修费 100元，因此出租住房应缴纳个人所得税＝(4500-328.5-100)×(1―20％)×10％＝ 325.72(元)。
(5)45某售出债券应缴纳的个人所得税税额
＝[2×600-110-(1000×10＋150)×600÷1000]×20％
＝200(元)
解析
暂无解析
下列关于房产税计税依据的说法正确的是( )。
A．房产税有从价计征和从租计征两种方式
B．投资联营的房产如果投资者共担风险按余值从价征税，如果不共担风险应按租金从租计征
C．个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收
D．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值
正确答案
A,B,C,D
解析
[解析] 按房产税的有关规定，上述说法都符合房产税计税依据的规定。
某房地产开发公司，2008年发生以下业务：
(1)1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；
(3)住宅楼开发成本2000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；
(4)住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；
(5)写字楼开发成本3000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
(6)11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。将写字楼的90%，按市场价12000万元与他人联营开设一商场，共担承担经营风险，当年收到250万元。将写字楼10%的用于出租，从12月1日用于出租，每月租金12万元，租期两年，签订租赁合同，租金共计288万元。
其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率为5%。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算该房地产开发企业2008年应缴纳房产税为( )万元。
A．0
B．1
C．1.2
D．1.44
正确答案
D
解析
[解析] 应缴纳房产税=288÷24×12%=1.44(万元)
[提示] 以房产投资共担风险的，应当由被投资方缴纳房产税，投资方不用缴纳房产税。
扫码查看完整答案与解析