- 土地增值税计税依据
- 共1347题
下列税种中，税收收入和税收管辖权限均属于中央的是( )
A．车辆购置税
B．土地增值税
C．消费税
D．矿产品的资源税
正确答案
A,C
解析
[解析] 土地增值税、矿产品的资源税均为地方税收收入，只有海洋石油企业的资源税属于中央税收。
下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有( )。
A．符合土地增值税清算条件的
B．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C．按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的
D．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
E．虽然设置账簿但账目混乱成本，费用难以确定的
正确答案
B,C,E
解析
[解析] 房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税
(1)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；
(2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
(3)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；
(4)符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；
(5)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（ ）。
A．.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税
B．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
C．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税
D．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税
正确答案
B,D
解析
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；超过20%的，应就其全部增值额按规定计税，故B、D选项正确。
根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有( )。
A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算
B．取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算
C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算
D．直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算
E．若取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
正确答案
A,C,D,E
解析
[解析] 纳税人应进行土地增值税的清算的情形有：房地产开发项目全部竣工、完成销售的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的。若取得销售 (预售)许可证满3年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
下列各项中，属于土地增值税征税范围，需要缴纳土地增值税的有( )。
A．房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的
B．在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
C．工厂转让地上生产车间的
D．房地产评估增值
E．个人转让其自有住房
正确答案
A,C
解析
[解析] 在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围；个人转让自有住房，目前免征土地增值税。
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