- 土地增值税计税依据
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《土地增值税实施细则》规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的 ( )计算扣除。
A．5%
B．5%以内
C．10%
D．10%以内
正确答案
B
解析
[解析] 财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的5%以内计算扣除。
在计算企业所得税时，准予从收入总额中扣除的税金包括( )。
A．城建税
B．房产税
C．车船税
D．土地增值税
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 土地增值税和增值税一样不得计入成本。
该公司转让写字楼土地增值税的扣除项目合计是( )万元。
A．8225
B．8525
C．9625
D．9925
正确答案
D
解析
取得土地使用权所支付的金额为3000万元，可以扣除的房地产开发成本和费用 4700万元，可以扣除的税金为825万元。 计算从事房地产开发的加计扣除金额=(3000+4000)×20%=1400(万元) 转让房地产的扣除项目金额合计=3000+4700+825+1400=9925(万元)
以下可以免征土地增值税的情形是( )。
A．对建造普通标准住宅出售的，增值额未超过扣除项目金额30%的
B．因国家建设需要依法征用、收回的房地产
C．开发商出售房产，增值额未超过扣减项目的50%的
D．个人转让自己居住的房产
正确答案
B
解析
暂无解析
甲企业转让一栋旧办公楼，当时造价为1 000万元。后经过房地产评估机构评估认定该楼的重置价格为1 800万元，成新度扣除率为60%。在计算土地增值税时，其评估价格为( )
A．400万元
B．600万元
C．1 080万元
D．1 000万元
正确答案
C
解析
[解析] 旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已经使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本乘以成新度折扣率的价格。据此，本题中其评估价格为：1 800×60%＝1 080(万元)。
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