- 土地增值税计税依据
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下面土地增值税四级超率累进正确的是( )。
A．1级：税率30%，速算扣除数5%
B．2级：税率40%，速算扣除数8%
C．3级：税率50%，速算扣除数10%
D．4级：税率60%，速算扣除数35%
正确答案
D
解析
[解析] 1级：税率为30%，速算扣除数0%。 2级：税率为40%，速算扣除数5%。 3级：税率为50%，速算扣除数15%。
对个人按《廉租住房保障办法》规定，取得的廉租住房货币补贴，免征( )。
A．土地增值税
B．印花税
C．个人所得税
D．营业税
正确答案
C
解析
本题考核的是个人所得税的征收规定。对个人按《廉租住房保障办法》规定，取得的廉租住房货币补贴，免征个人所得税。
下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（ ）。
A．全额累进税率
B．定额税率
C．超额累进税率
D．超率累进税率
正确答案
D
解析
土地增值税实行四级超率累进税率
根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的（）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A．5日
B．7日
C．10日
D．15日
正确答案
B
解析
[解析] 纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有( )。
A．直接转让土地使用权的
B．房地产开发项目全部竣工
C．房地产开发项目全部竣工且完成销售的
D．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
E．取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的
正确答案
A,C,D
解析
[解析] 取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
下列项目中，可以不征或免征土地增值税的有( )。
A．企业将房产直接捐赠给学校
B．被兼并企业的房地产转让到兼并企业
C．以房地产抵债而发生房地产权属转让的
D．以房地产进行投资，并未转让到所投资的企业
正确答案
B,D
解析
暂无解析
下列行为属于土地增值税征税范围的有( )。
A．联营一方以土地作价入股进行投资
B．合作建房出地的一方分房自用
C．将房屋产权赠与亲友
D．个人之间交换自有居住用房
正确答案
A,B,D
解析
暂无解析
根据我国现行规定，土地增值税实行( )。
A．四级超率累进税率
B．差别比例税率
C．五级超率累进税率
D．定额税率
正确答案
A
解析
[解析] 土地增值税实行四级超率累进税率。具体税率见下表。
王某是中国公民。2008年的收入情况如下：
(1)1月1日与某企业签订承包合同经营超市业务，承包期5年。当年取得承包经营利润180 000元，按合同规定每年上交承包费6 000元。另外，王某每月从超市领取工资2 500元。
(2)王某在市区有一套面积120m2的房屋，因城市规划2007年1月房屋被拆迁。5月以产权调换方式进行了拆迁安置，《房屋拆迁补偿安置协议》注明被拆房屋补偿价款60万元。李某加付20万元取得一套面积为150m2的房屋。2008年2月因工作调动，李某以100万元将房屋转让，签订产权转移书据，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为90万元，成新率为95%(当地政府确定的契税税率4%)。
(3)7月1日出租个人住房一处，每月租金收入3 000元，每月发生准予扣除项目及修缮费用300元。
(4)取得中彩收入50000元，当场通过非营利社会团体向受到严重自然灾害地区捐赠 20000元。
(5)取得国家发行的金融债券利息20 000元，企业债券利息10 000元，一年期银行储蓄到期利息5 000元。
(6)取得特许权转让费收入3 000元。
要求：
(1)计算王某上述各项收入应该缴纳的个人所得税。
(2)计算王某在产权置换时应该缴纳的契税。
(3)计算王某在出售房屋时应缴纳的相关税金。
正确答案
(1)承包经营应纳个人所得税=(180 000-600b0+2 500×12-800×12)×35% -6 750=42 390(元)
(2)产权置换时缴纳的契税=20×4%=0.8(万元)
转让房产过程中缴纳的营业税，城建税及教育附加
营业税：100×5%=5(万元)
城建税和教育附加：5×(3%+7%)=0.5(万元)
转让房产过程中缴纳的印花税=100×0.5‰=0.05(万元)
转让房产过程中缴纳的土地增值税
增值额=100-(90×0.95+5+0.5+0.05)=8.95(万元)
增值率=8.95÷91.05=9.82%
土地增值税=8.95×30%=2.685(万元)
转让房产过程中缴纳的个人所得税
房产原值=60+20=80(万元)
转让过程中发生的税费=5+0.5+0.05+2.685=8.235(万元)
应纳税所得额=100-80-8.235=11.765(万元)
应纳税额=11.765×20%=2.353(万元)
(3)出租住房应纳个人所得税=(3000-300-800)×10%×6=1 140(元)
(4)中彩收入应纳个人所得税=(50 000-50 000×30%)×20%=7 000(元)
(5)国家发行的金融债券利息免税
企业债券利息应纳税=10 000×20%=2 000(元)
储蓄存款利息收入应纳个人所得税=5 000×5%=250(元)
(6)特许权转让费收入应纳个人所得税=(3 000-800)×20%=440(元)
解析
暂无解析
某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，转让价格为2000万元，支付有关税费120万元。该办公楼原造价400万元，当时为取得土地使用权所支付的地价款与相关费用合计为 380万元，经有关机构评定的重置成本为1200万元，成新度折扣率为7成。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税( )万元。
A．198
B．285
C．368
D．441
正确答案
A
解析
暂无解析
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