热门试卷

下列项目中，征收土地增值税，确定取得土地使用权所付金额方法正确的是( )。

A．以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款
B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金
C．以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用
D．以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本

　　　　　　　　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　土地增值税四级超率累进税率表

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7%，县城、镇为5%；教育费附加的征收率均为3%；印花税定额税率每件5元。
取得讲课报酬应缴纳个人所得税( )元。

A．3360
B．3472
C．3584
D．3976

下列项目属于土地增值税征税范围的有（）。

A．以房地产抵押到期用于清偿债务
B．以出售方式转让国有土地使用权
C．存量房地产买卖
D．以房地产作价入股进行投资

某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业(产品出口企业)，主营生产销售产品，并附营对外提供搅拌设备的设计服务。2002年9月在我国依法设立，经营期15年，按照原涉外企业所得税税率为15%，该企业2005年进入获利年度，开始实施“两免三减半”的优惠政策，但在2008年亏损，应纳税所得额为-20万元，2009年度有关经营情况如下：
(1)1～12月取得境内产品销售收人3000万元(12月份占300万元)、取得出口产品销售收入5000万元(12月份占500万元)；取得与销售无关的设计、咨询服务收入150万元；
(2)12月份免、抵、退税不得免征和抵扣税额为24万元，计算出的应收出口退税款24.13万元；
(3)转让7年前建成的旧仓库一座，取得收入800万元，该仓库原值550万元，已提折旧200万元。该仓库经有关机构评估，成新度60%，目前建造同样仓库需要1000万元，有凭证显示该仓库支付的土地出让金和相关税费金额为60万元；
(4)12月份转让股票收益70万元；转让国库券收入30万元；
(5)全年应扣除的销售(经营)成本7000万元(未含12月份不能抵扣的增值税，也未含附营业务营业税)；
(6)管理费用200万元，其中含与生产经营相关的业务招待费50万元、新技术开发费60万元、职工的家庭财产保险10万元；财务费用30万元，其中24万元系经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营，借款期限半年，支付了利息费用24万元(同期银行贷款年利率为7.5%)；
(7)在“营业外支出”账户中，发生的坏账损失50万元，毁损一批生产用材料的账面成本24.65万元(含运费4.65万元)，直接向某学校捐赠20万元，非广告性质的赞助支出40万元。
(注：转让仓库印花税忽略不考虑，该企业财产损失得到税务机关的批准)
要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额：
该企业2009年度应纳税所得额为( )万元。

A．1222.85
B．1219.35
C．1242.85
D．1262.85

对已竣工验收的房地产项目，凡转让的房地产的建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在( )以上的，应进行土地增值税的清算。

A．55%
B．65%
C．75%
D．85%

某企业当期应交纳的增值税为120000元，当期应交纳的营业税、消费税、资源税、城市维护建设税分别为12000元、2000元、22000元、24000元，则反映在该企业当期利润表上的营业税金及附加项目的金额应为( )元。

A．180000
B．60000
C．14000
D．38000

下列选项中，采用超率累进税率的是( )。

A．增值税
B．营业税
C．企业所得税
D．土地增值税

下列关于物业税收因素，说法正确的有( )。

A．增加物业开发环节的税收会增加物业开发建设成本从而会推动物业价格上升
B．减少物业开发环节的税收会减少物业开发建设成本从而会使物业价格下降
C．在物业交易环节增加卖方的税收，如提高契税税率会抑制物业需求，从而会使物业价格下降
D．在物业交易环节增加买方的税收，如收取土地增值税会使物业价格上升
E．直接或间接地对保有物业课税，实际上是减少了利用物业的收益，因而会导致物业价格低落

土地增值税的纳税人，包括在我国境内有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附属物的产权，并取得收入的( )。

A．国家机关
B．社会团体
C．外国公民
D．部队
E．外围机构