- 土地增值税计税依据
- 共1347题
下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有( )。
A．符合土地增值税清算条件的
B．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C．按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的
D．虽然设置账簿但账目混乱成本、费用难以确定的
E．虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的
正确答案
B,C,D,E
解析
[解析] 符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续的，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，应核定征收。
根据土地增值税法律制度的规定，某内资房地产开发公司在计算土地增值税的扣除项目金额时，允许单独扣除的税金是( )。
A．营业税
B．契税
C．城市维护建设税
D．印花税
正确答案
A,C
解析
[解析] 纳税人在取得土地使用权时缴纳的契税，已经计入取得土地使用权所支付的金额，不得单独扣除。房地产开发企业在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许再单独扣除；其他纳税人缴纳的印花税允许单独扣除。因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。
下列说法不正确的是( )。
A．所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等三个税种
B．财产税包括房产税、契税、车船使用税、土地增值税和城镇土地使用税等五个税种
C．截至1997年，我国的所得税、财产税、行为税等三类税收由十四个税种构成
D．行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税和屠宰税等5个税种
正确答案
D
解析
[解析] 行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税、车辆购置税和屠宰税等 6个税种。
(一) 孙某自2008年通过考试取得房地产估价师执业资格证书及注册证书，执业单位是市金地房地产评估咨询有限责任公司(以下简称金地公司)，2010年3月亨 通不动产评估中心因不足法定的估价师人数要求，便向孙某借用其估价师执业资格证书进行资质升级，并取得了相应的资质等级证书。客户李某欲转让半年前购买的 自有住房，向孙某咨询。孙某说，如果委托自己评估，可以使房屋评估价格比其他评估机构所得结果高，在办理过户手续时，还可另签一份假合同，减少成交价格， 一来李某可以少交增值税，二来买方可以少交契税。根据孙某的咨询意见，李某与孙某签订了委托估价协议，并顺利将房子卖给了钱某。土地增值税应由（ ）缴纳。
A．孙某
B．李某
C．钱桌
D．金地公司
正确答案
B
解析
暂无解析
某生产企业2008年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）
A．128.4万元
B．132.6万元
C．146.8万元
D．171.2万元
正确答案
B
解析
【解析】纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。扣除项目＝1400×50％＋72＝772（万元），增值额＝1200－1400×50％－72＝428（万元），增值率＝428÷772＝55.44％，应纳土地增值税＝428×40％－772×5％＝132.6（万元）。
下列各项中不符合土地增值税规定的是( )。
A．超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除
B．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除
C．因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除
D．旧房及建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格
正确答案
B
解析
[解析] 对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。
根据我国现行规定，土地增值税实行四级超率累进税率，对于增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为( )。
A．60%
B．50%
C．40%
D．30%
正确答案
D
解析
暂无解析
下列税种中，采用比例税率的有( )。
A．外商投资企业所得税
B．土地增值税
C．增值税
D．营业税
正确答案
A,C,D
解析
[解析] 本题考核采用比例税率的税种。根据规定，土地增值税采用超率累进税率。
北京市某房地产开发公司，2009年发生以下业务：
(1)1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；
(3)住宅楼开发成本2000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
(4)住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；
(5)写字楼开发成本3000万元，分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；
(6)11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。将写字楼的50%，签订合同按市场价4000万元出售；写字楼剩下的50%对外投资开设一商场，签订合同共担经营风险，当年收到25万元。
其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为5%。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算该房地产开发企业2009年上述业务应缴纳房产税为( )万元。
A．0
B．1
C．1.2
D．1.44
正确答案
A
解析
[解析] 以房产投资共担风险的，应当由被投资方缴纳房产税，投资方不用缴纳房产税。因此该房地产企业不缴纳房产税，应缴纳房产税=0(万元)
某企业当期应交纳的增值税为120000元，当期应交纳的营业税、消费税、资源税、城市维护建设税分别为12000元、2000元、22000元、24000元，则反映在该企业当期利润表上的营业税金及附加项目的金额应为( )元。
A．180000
B．60000
C．14000
D．38000
正确答案
B
解析
[解析] “营业税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。应交增值税不计入利润表，在利润表“营业税金及附加”项目反映的金额=12000+2000+22000+24000=60000(元)。
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