- 土地增值税计税依据
- 共1347题
对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是( )。
A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
D．房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
正确答案
A
解析
[解析] 选项B、c房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除，具体核定方法由省税务机关确定；选项D房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有金额的限制。
某外资企业将土地使用权转让给另一家内资企业，则外资企业要涉及的税种有( )。
A．土地增值税
B．契税
C．营业税
D．城建税
正确答案
A,C
解析
[解析] 契税由承受方缴纳，外商投资企业不缴纳城建税。转让土地使用权由转让方缴纳土地增值税；转让土地使用权按转让无形资产缴纳营业税。
在项目投资决策中，估算营业税金及附加时，需要考虑( )。
A．应交纳的营业税
B．应交纳的增值税
C．应交纳的资源税
D．应交纳06城市维护建设税
正确答案
A,B,C,D
解析
[解析] 本题考核营业税金及附加的范畴。在项目投资决策中，应按在运营期内应交纳的营业税、消费税、土地增值税、资源税、城市维护建设税和教育费附加等估算。而城市维护建设税与教育费附加的计税基础是：应交增值税+应交营业税+应交消费税，所以应该选择ABCD。
根据税收法律制度的规定，下列税种中，适用超率累进税率的是( )。
A．资源税
B．城镇土地使用税
C．车辆购置税
D．土地增值税
正确答案
D
解析
[考点] 超率累进税率的适用范围
[解析] 我国现阶段只有土地增值税适用超率累进税率。故选D。
下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有( )。
A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的
B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C．被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的
D．以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 根据土地增值税法的规定，A、B、C选项均未发生房地产权属的转移，不属征税范围。
下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是( )。
A．增值税
B．印花税
C．契税
D．土地增值税
正确答案
A
解析
[解析] 增值税属于价外税，所以不能扣除。
下列各项中，按规定可以免征土地增值税的是( )。
A．被兼并企业将房地产转让给兼并企业
B．一个企业与另一个企业的房地产进行交换
C．以房地产抵债
D．土地使用者有偿受让土地使用权后，不进行房产开发，直接出售空地
正确答案
A
解析
[解析] 在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。
某个人1999年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于1995年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是( )万元。(保留小数点后两位数)
A．1.28
B．3.23
C．2.56
D．4.55
正确答案
A
解析
暂无解析
下列各项中，属于流转税的是( )。
A．增值税
B．消费税
C．土地增值税
D．印花税
正确答案
A,B
解析
[解析] 流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。
不征土地增值税的房地产赠与行为包括的情况有( )。
A．房地产所有人将房屋产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为
B．房产所有人通过中国境内营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利机构
C．房产所有人通过中国境外非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利机构
D．房产所有人、土地使用权人将房产赠与民政部门批准成立的其他非营利的公益性组织
E．房产所有人、土地使用权人将房产赠与国有企业
正确答案
A,C,D
解析
[解析] 土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，则不予征税。
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