- 土地增值税计税依据
- 共1347题
下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A．公司与公司之间互换房产
B．房地产开发公司为客户代建房产
C．兼并企业从被兼并企业取得房产
D．双方合作建房后按比例分配自用房产
正确答案
A
解析
[解析] 本题考查土地增值税的征税范围。选项B，没有发生房屋产权的转移，所以不用缴纳土地增值税；选项C、D属于暂免土地增值税的情形。
销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为( )。
A．免税
B．121万元
C．130万元
D．166万元
正确答案
C
解析
(1)销售普通标准住宅的土地增值额占扣除项目金额比率=400÷600=66.67% (2)销售普通标准住宅应纳土地增值税=400×40%-600×5%=130(万元)
房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，允许据实扣除，其他开发费用限额扣除的比例为( )以内。
A．3%
B．5%
C．7%
D．10%
正确答案
B
解析
[解析] 土地增值税计算中无3%与7%的比例，10%适用于利息支出不能提供金融机构的证明时，开发费用按前述两项之和的10%以内扣除。
2009年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税是 ( )万元。
A．1128.25
B．1222.75
C．1535.25
D．1540.25
正确答案
B
解析
[解析] 收入总额=7000万元
扣除项目合计=2400+2400×10%+2400×20%+385=3505(万元)
增值额=7000-3505=3495(万元)
增值额÷扣除项目金额=3495÷3505×100%=99.71%
适用税率40%，速算扣除系数5%。
应纳土地增值税税额=3495×40%-3505×5%=1222.75(万元)
转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）。
A．旧房产的评估价格
B．支付评估机构的费用
C．建造旧房产的重置成本
D．转让环节缴纳的各种税费
正确答案
A, B, D
解析
重置成本要乘以成新率才是扣除的成本。国家税务总局关于印发《土地增值税宣传提纲》的通知(国税函发[1995]110号)规定纳税人交纳的评估费用，允许作为扣除项目金额予以扣除。
下列有关税收的表述中，正确的有( )。
A．财政局对外出租的经营用房免征房产税
B．集体土地使用人无须缴纳土地使用税
C．用耕地建乡政府办公楼应缴纳耕地占用税
D．土地增值税的课税对象是有偿转让的房地产
E．因地震毁坏住房而重新购买住房的免征契税
正确答案
C,E
解析
财政局对外出租的经营用房属营业用房，应征房产税；土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人，土地使用权共有的，由共有各方划分使用比例分别纳税；土地增值税的课税对象是有偿转让房地产所取得的土地增值额。
在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是( )。
A．取得土地使用权所支付的金额
B．开发土地的成本、费用
C．新建房及配套设施的成本、费用
D．与转让房地产有关的税金
正确答案
A,B,C,D
解析
[解析] 本题考核土地增值税的扣除项目。在计算土地增值税时，本题各选项均可作为扣除项目扣除。
我国目前采用的累进税率有( )。
A．全率累进税率
B．超额累进税率
C．超率累进税率
D．超倍累进税率
正确答案
B,C
解析
[解析] 本题考核我国目前累进税率的形式。目前个人所得税适用超额累进税率，土地增值税适用超率累进税率。
下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（）。
A．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的
B．存量房地产的买卖
C．将房地产转让到所投资、联营的企业中
D．房地产的继承
正确答案
D
解析
房地产的继承不属于土地增值税的征税范围。
土地增值税的税率采用（）。
A．累进税率
B．超额累进税率
C．四级超率累进税率
D．四级定额税率
正确答案
C
解析
土地增值税实行四级超率累进税率： (1)增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。 (2)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为40%。 (3)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为50%。 (4)增值额超过扣除项目金额200%以上部分，税率为60%。
扫码查看完整答案与解析