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题型:简答题
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单选题

下列项目中,属于土地增值税征税范围的有( )。

A.抵押期满以国有土地使用权清偿到期债务
B.农村居民转让宅基地使用权
C.房产所有人通过当地教育局向当地小学捐赠的房屋
D.房地产评估增值

正确答案

A

解析

[解析] B选项不属于土地增值税的征税范围,C选项属于免税的赠与不征税,D选项资产的权属未发生转移,不征税。

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题型:简答题
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单选题

下列各项中,应征收土地增值税的是( )。

A.个人之间互换自有居住用房地产
B.兼并企业从被兼并企业得到的房地产
C.抵押期满权属转让给债权人的房地产
D.通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产

正确答案

C

解析

[解析] 以房地产抵债而发生房地产产权转让的,属于土地增值税征收范围。其余免征土地增值税。

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题型:简答题
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单选题

根据我国《土地增值税暂行条例》的规定,纳税人应当在一定期限内,向房地产所在地税务机关办理纳税申报,该期限为( ) 。

A.取得转让收入之日起7日内
B.取得转让收入之日起10日内
C.转让房地产合同签订之日起7日内
D.转让房地产合同签订之日起10日内

正确答案

C

解析

[解析] 本题考查土地增值税纳税申报期限。根据《土地增值税暂行条例》的规定,纳税人应当在转让房地产合同签订之日起7日内,向房地产所在地税务机关办理纳税申报。

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题型:简答题
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单选题

某单位转让一幢位于城区的旧办公楼,原造价400万元,经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元,成新度折扣率为七成,转让价格2000万元,支付有关税费500万元,转让项目应纳土地增值税为( )万元。

A.90
B.198
C.415
D.441

正确答案

B

解析

[解析] 评估价格:重置成本x成新度折扣率=1200×70%=840(万元),扣除项目金额=840+500=1340(万元),增值额=2000-1340=660(万元),增值率=660÷1340=49.25%,适用税率为30%,应纳土地增值税=660×30%=198(万元)

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题型:简答题
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单选题

根据土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值税时,应按照( )。

A.税务机关根据评估价格确定扣除项目金额
B.税务机关与纳税人协商价格扣除
C.市场同类房地产扣除项目平均价格扣除
D.房地产原值减除一定比例后的余值扣除

正确答案

A

解析

[解析] 本题考核土地增值税的计税依据。根据土地增值税相关法律的规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。

下一知识点 : 土地增值税税收优惠
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