热门试卷

依据1997年国务院《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》的规定，统一制度实施后参加工作的职工退休时，个人缴费累计满( )年的，按月发给基本养老金。

A．10
B．15
C．20
D．25

以下9－13题为套题企业年金在国外已经有一百多年的历史，随着养老保险制度的发展，企业年金在养老保险体系中起着越来越重要的作用，被纳入社会保障体系统筹发展，成为一个独立的养老支柱。了解世界各国或地区企业年金的发展历程，借鉴其经验，对于准确把握我国企业年金市场的发展方向，推动我国企业年金市场的迅速健康发展具有积极的意义。美国企业年金产生初期的特点有( )。

A．只为患有工伤的老年雇员提供退休收入
B．采取缴费确定型模式
C．采取信托或契约方式运作
D．约有20％的计划进行资产投资运营

当前，我国农村养老保险的管理体制还没有完全理顺。长期以来，我国农村养老保障以( )。

A．国家保障为主，家庭保障为辅，集体很少介入
B．集体保障为主，家庭保障为辅，国家很少介入
C．集体保障为主，国家保障为辅，家庭很少介入
D．家庭保障为主，集体保障为辅，国家很少介入

某合伙企业清算时，其企业财产加上各合伙人的可执行财产，共计有5万元现金和价值15万元的实物。其负债为：职工工资1万元，银行贷款4万元和其他债务16万元，欠缴税款6万元。现清算人提出的清算方案包含了以下内容，其中哪些不符合法律规定( )

A．现金5万元，先用于偿还职工工资1万元
B．偿还职工工资后余下的现金4万元，偿还银行贷款
C．前项清偿后其他债务16万元和欠缴税款6万元，以实物变现所得偿还
D．前项清偿后债务和欠税未获清偿的部分，由全体合伙人在今后5年内偿还。5年期满，若有仍未偿还的部分，则不再偿还

第95―100 题为套题: 为促进保险业积极参与构建多层次养老保障体系，推动养老保险专业化发展，保监会在《关于试行养老保障委托管理业务有关事项的通知》中，对养老保险公司在受托经营养老保障委托管理业务时应履行的职责、产品开发具体要求、账户管理、费用收取等方面进行了具体的规定，专业的理财规划师和员工福利规划师对该通知内容应有较清晰的把握。养老保险公司开展养老保障委托管理业务，可以充分发挥商业保险在（ ）方面的优势。①精算技术②风险管理③投资管理④年金给付

A．①②④
B．②③④
C．①③④
D．①②③④

二、收支情况
1．收入状况：邓先生年收入8万元；邓太太年收入5万元。
2．支出状况：每月基本生活开支合计为4490元。
三、资产情况
邓先生夫妇在五年前购买了一套100平方米住房，购买时每平方米8000元，当时向银行申请了一笔八成二十年期贷款。买这套新房时付首期款和装修基本上花光了前些年的全部积蓄。这几年积蓄的约20万元又全部留给了女儿用作将来大学期间的费用。
邓先生觉得现在女儿的大学教育基本上安排妥当了，自己的全部积蓄都留给女儿用作大学的教育开支，除了一套房子外已经没有钱了，而且这套房产两口子还打算离世后作为遗产送给女儿。
四、保险状况
1．邓佳：邓先生夫妇几年前用全部积蓄为女儿购买了一个教育分红保险，保证女儿在大学和研究生期间每年都能得到约4万元用于学杂费、生活费及其他相关开支。因此，邓先生今后无需为女儿的教育生活支出费用。
2．邓先生：所在单位在深圳市未出台统一社保规定前，自行为员工缴纳了部分社保金，直到1999年底邓先生单位按标准统一缴纳社保时，邓先生的社保养老金账户余额累计约有12000元，其后单位按规定缴纳社保，基本工资定在4400元，只要邓先生不离职，今后将缴存到邓先生55岁退休时为止。
3．邓太太：所在的私营房地产公司从三年前才开始按月基本工资3000元的标准缴付社保。
4．邓先生夫妇没买过什么商业保险，只是按国家规定缴纳了各种社会保险费。
五、理财目标
1．邓先生希望能于20年后共同退休开始养老生活，届时邓先生60岁，邓太太55岁，由于邓先生与太太的身体状况良好，他们预计可以活到80岁。
2．邓先生与太太非常希望退休后的前十年间每年能有2万元费用用于出去旅游，70岁以后就不再出去了。
六、假设条件
1．通货膨胀率：未来通胀率年均3%；
2．年利率：未来一年期储蓄存款年利率税后为1.8%；
3．社保投资回报率：年均1.5%；
4．货币型开放式基金的年均回报率：3%；
5．债券型开放式基金的年均回报率：4%；
6．指数型开放式基金的年均回报率：6%；
7．股票型开放式基金的年均回报率：8%。
七、社会养老保险的基本规定
根据深圳市和国家关于社会保险的管理办法，计算养老金分几个阶段：
第一阶段：在深圳市于1999年制定社保养老金强制性和统一缴纳标准以前，职工所在单位自行为职工缴纳的社保养老金，由于之前国家没有统一规定，各单位缴纳的金额与标准不一，一般没法计算，只能到社保局查询自己社保养老账户的累积余额，许多单位从1999年才开始为员工缴纳社保金。
第二阶段：1999年到2005年期间，根据深圳市规定，职工所在单位每月须为员工缴纳员工基本工资的8%作为基本养老金，同时从员工工资中代扣员工基本工资额的5%作为基本养老金，这13%的社保金中，11%计入个人社保账户，其余计入国家社保统筹基金。
第三阶段：2006年1月1日后，根据国家劳动与社会保障部的规定，调高个人缴纳社保金的标准，即单位每个月须按个人基本工资额的8%从员工工资中代扣代缴，而且也只有这8%进入到个人社保账户。
职工可以领取社保金的基本条件是：其一是至少连续缴纳社保费15年；其二是男性在60岁退休后开始领取，女性在55岁退休后领取。
职工领取社保养老金的标准是：①领取时间是从法定退休年龄开始，直到去世为止，如果退休后不到十年就去世的，可以领取个人社保账户余额部分款项；②领取的养老金标准由两部分组成，一部分是个人社保养老金账户余额的1/120，另一部分是领取社保金前一年当地城镇职工平均收入的20%。如果职工在新的社保养老条例出台前就已参加工作并满一定年数，还可获得过渡性补充养老金和基本调节金。
邓先生原计划2026年退休，但由于一些原因，他打算提前5年，即2021年退休。假设社保收益率提高到1.5%，工资年均增长率为2%，则到2026年邓先生60岁开始领取社保养老金时，这15年间累积的社保余额为( )元。

A．89654
B．89819
C．89840
D．89962

国务院在2000年颁布( )的中规定，试点地区(需经国务院批准，目前主要包括东北三省)的企业可将补充养老保险(企业年金)缴费按工资总额的4%进行税前扣除。

A．(A) 《关于执行企业会计制度需要说明的有关所得税问题的通知》
B．(B) 《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》
C．(C) 《关于企业发放补充年金征收个人所得税问题的批复》
D．(D) 《财政部、国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、养老保险金征收个人所得税问题的通知》

养老保险具有哪些特点

二、家庭收支状况 收入方面：张嘉勇是广告公司创意总监，月薪有1.2万元；李秀琳是广州某知名媒体的主任编辑，月薪在1万元左右。 支出方面： 1．张嘉勇每月给父母1500元生活费，由于父母原单位福利不错，均领退休金，医疗方面也不需张嘉勇多操心。而李秀琳家境好，更有哥哥照顾父母，除了平时表表心意和偿还父母提供给自己买房子的钱外，李秀琳并不需要在供养父母方面操心。 2．张嘉勇表示，结婚后每月生活费用要控制在3000元以内，为以后的小孩教育和夫妻养老做准备。 三、家庭资产负债状况 张嘉勇： 1．目前，张嘉勇有一套70平方米两室一厅的住房，已供完，现值大概55万元。 2．银行活期存款2万元。 3．目前手上持有4只股票(如表1所示)和南方成份(160111)与中银增长(163803)两只基金。这两只基金均在刚开始发行时买入，各买了5万元。
李秀琳：
1．2005年初李秀琳在海珠区购买了一室一厅51平米的住房，一次性付清34万。当然，购房的钱中有20万是父母资助的，李秀琳表示父母资助的钱是要还给他们老人家的。李秀琳每年大概要还2万元给父母，目前已经偿还了4万元。
2．账户里有固定存款5万元，5年期，存了2年了；活期存款2.5万元。
3．今年购买了友邦康福终身寿险和附加康福终身健康保险，每年交保费7800元，20年期，保额30万元。
四、保险方面
张嘉勇没有住房公积金，但其他基本齐全；
李秀琳单位各项福利完善，提供五险一金。李秀琳今年购买了友邦康福终身寿险和附加康福终身健康保险。
五、家庭理财目标
1．张嘉勇和李秀琳2009年春节结婚，他们打算以分期付款的方式再购买一套三室两厅的房子。但是，张嘉勇和李秀琳均有自己的房子，在不影响现有生活品质的情况下，该如何处置现有房产
2．张嘉勇夫妻希望结婚当年生子，由于李秀琳供职的单位即将改制，作为计划外人员，她的职业生涯面临很大的不确定性。而婚后生小孩以及小孩养育的费用也不是一笔小数目。如何准备一笔钱应对两三年内李秀琳的工作危机和生育小孩的费用
3．张嘉勇认为自己和李秀琳的保险似乎有缺口，他想让理财师为自己和李秀琳做一个医疗、养老保险规划，保障日后生活。
4．对于股票基金，张嘉勇称自己是外行，平时也无暇顾及，但是他想坚持长期投资。他想知道自己的股票基金投资是否合理，理财师能否把自己的股票、基金重组，达到最优配置。
六、假设条件
1．通货膨胀率为每年5%，教育费用增长率为每年5%，长期投资回报率为每年8%，预期寿命为90岁。
2．住房公积金、养老金、医疗保险金和失业保险金分别为税前收入的7%，8%，2%， 1%。个人所得税免征额为2000元。
根据目前金融产品的市值情况来看，张嘉勇所购买的股票的平均收益率为（）基金的平均收益率为（）

A．10.82%；86.5%
B．-10.82%；136.5%
C．12.13%；86.5%
D．-12.13%；136.5%