热门试卷

（一）某商业零售企业为增值税-般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：　　（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件,每件收取差价款1500元。　　（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。　　（3）接受当地甲运输企业的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受非试点地区乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得货物运输发票,注明运费10万元。　　（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。　　（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。　　要求：根据上述资料，回答下列问题：该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额（ ）万元。

A．1.65
B．1.75
C．1.95
D．2.35

某工业企业为增值税一般纳税人，购入乙原材料5000吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨1200元，增值税额为1020000元。另发生运输费用60000元(取得运输专用发票)，运费扣除率为7%，装卸费用20000元，途中保险费用18000元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为4996吨，运输途中发生合理损耗4吨。该原材料的入账价值为( )元。

A．6078000
B．6098000
C．6093800
D．6089000

A企业生产车间委托外单位修理机器设备，对方开来的专用发票上注明修理费用10000元，增值税额1700元，款项已用银行存款支付。该笔业务所涉及的账务处理，正确的是( )。

A．借记“制造费用”10000元
B．借记“制造费用”11700元
C．借记“管理费用”11700元
D．借记“管理费用”10000元

某制药厂(一般纳税人)主要生产各类药品，2008年4月至5月发生如下经济业务：
(1) 4月份销售应税药品，收蓟货款20000元(含税)，由本厂运输部门运输，收到运费3400元；其中建设基金1200元，装卸费300元。
(2) 4月份外购生产用材料取得增值税专用发票注明税金8500元，已验收入库。支付运费1200元(有货票)，其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。
(3) 5月份销售免税药品一批，价款150000元(不含税)，动用外购原材料成本28000元。
其中含购货运费930元(有货票)，另支付运输公司运输免税药品的运费700元(有货票)。
(4) 5月份销售应税药品100万元(不含税)。
(5) 5月份外购应税产品包装物取得增值税专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2000元，取得专用发票上注明税款340元。
根据上述资料回答下列问题：
留作5月份抵扣的进项税额是( )。

A．-5100元
B．5170元
C．-5170元
D．-5163元

海南某摩托车制造有限公司(一般纳税人)2008年11月从某生产企业购进摩托车(排量280毫升)一批(消费税税率为10%)，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，取得运输发票注明运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型(排量为325毫升，消费税税率为10%)两轮摩托车，取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税和增值税合计为( )。

A．192.49万元
B．225.05万元
C．271.50万元
D．289万元

某工业企业为增值税一般纳税人。购入原材料5000吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨0.12万元，增值税税额为102万元。另发生运输费用6万元，装卸费用2万元，途中保险费用 1万元。该原材料的入账价值为( )万元。

A．600
B．609
C．702
D．711

某市一家小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2009年度当年相关经营情况如下：
(1)外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元；
(2)销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元；
(3)销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，移送至异地分支机构使用。市场上无B型小轿车销售价格；
(4)从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的增值税专用发票，注明金额为500万元；另支付运输费用30万元取得运费发票；
(5)将仓库对外出租取得收入120万元，对应的其他业务支出10万；
(6)转让一项自行开发专利技术所有权取得收入1000万元，成本为200万元；
(7)发生业务招待费140万元、技术开发费280万元；其他管理费用1100万元；
(8)发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元；
(9)向其有业务往来的客户借款支付的利息费用600万元，年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为5%；
(10)营业外支出中列支固定资产减值准备50万元，支付给客户的违约金10万；
(11)投资收益科目列支向居民企业投资取得的收益56万元(被投资方税率25%)；
(12)已在成本费用中列支的实发工资总额500万元，并按实际发生数列支了福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。
(注：小轿车适用消费税税率9%；B型小轿车成本利润率8%；支付的运费均已取得相应的运费发票；不考虑印花税)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
1.分别计算该企业2009年应缴纳的消费税；

长江股份有限公司(以下称长江公司)属于增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。原材料(只有一种甲材料)采用计划成本法核算，单位计划成本1.5万元/吨。2010年8月初“原材料”账户余额为195万元(其中暂估入账的原材料成本15万元)，“材料成本差异”账户为借方余额4.5万元。长江公司8月份发生以下经济业务：
(1)1日，收到上月暂估入账的原材料发票，载明数量10吨，实际成本14.7万元，无其他相关费用。
(2)2日，购入甲材料62吨，增值税专用发票上注明的价款为90万元，增值税税额为15.3万元；发生运输费用(不考虑增值税抵扣)、装卸费用和保险费共计7.5万元。
(3)5日，上述甲材料运抵企业，验收入库甲材料实际数量为60吨，短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗。
(4)10日，长江公司和A公司签订协议，接受A公司以账面价值150万元(双方确认的公允价值为135万元)的100吨甲材料对长江公司进行投资，长江公司以增发的60万股(每股面值1元)普通股作为对价。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为22.95万元的增值税专用发票一张。
(5)20日，长江公司就应收B公司货款36万元(已计提坏账准备1.8万元)与其进行债务重组。经协商，长江公司同意B公司以20吨账面成本为19.5万元、公允价值为24万元的甲材料偿还全部债务。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为4.08万元的增值税专用发票一张。
(6)31日，经汇总，本月共领用甲材料计划成本360万元用于生产乙产品。本月乙产品的成本资料为：月初在产品0件，本月完工100件，月末在产品20件，本月发生直接人工150万元，制造费用195万元。原材料在开工后陆续投入，月末在产品完工程度为50%。
(7)31日，月末对库存乙产品进行实地盘点，发现实存数小于账存数5件，经查实，系管理不善造成丢失。
根据上述资料，回答下列各题(计算结果保留两位小数)。
长江公司2010年8月份完工甲产品的单位成本为( )万元。

A．5.82
B．5.88
C．6.34
D．6.42

甲实木地板厂(县城)为增值税一般纳税人，2008年5月有关生产经营情况如下：(1) 从油漆厂购进环保漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。(2) 向农业生产者收购(原木)木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具合法运费发票；木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元、甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。(3) 甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工上漆，当月生产实木地板2000箱，销售实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。(4) 当月将自产实木地板100箱用于本企业会议室装修。(实木地板消费税税率5%，实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证，假定计算的应缴消费税不含由加工企业代收代缴的消费税。)下列有关甲厂各项税收的计算正确的是( )。

A．甲厂可抵扣的进项税额为41.03万元
B．甲厂当月应缴纳的增值税为40.57万元
C．甲厂被代收代缴的消费税为2.79万元
D．甲厂当月销售应缴纳的消费税为22.75万元
E．甲厂当月应向税务机关缴纳的城建税3.17万元